Fiscaliteit in Luxemburg - vennootschapsbelasting
Gids voor de fiscaliteit in Luxemburg: vennootschapsbelasting, tarieven, btw en belastingverdragen. Gratis consultatie met een partneradvocaat.
Laatst bijgewerkt:
Geschreven en gecontroleerd door het juridische redactieteam van yet.lu · Bijgewerkt op
Luxemburg biedt een competitief en voorspelbaar fiscaal klimaat. Deze gids presenteert de belangrijkste belastingen die van toepassing zijn op bedrijven en strategieën voor legale optimalisatie.
Vennootschapsbelasting (IRC)
| Belastbare grondslag | IRC-tarief |
|---|---|
| ≤ €175.000 | 14% |
| > €175.000 | 16% |
Aan dit tarief wordt een bijdrage aan het werkgelegenheidsfonds van 7% van de IRC toegevoegd, waardoor het effectieve tarief stijgt tot 14,98% of 17,12%.
Totaal effectief tarief
| Gemeente | Totaal tarief |
|---|---|
| Stad Luxemburg | 23,87% |
| Andere gemeenten | 21,73% - 23,87% |
Btw (Belasting over de toegevoegde waarde)
| Tarief | Toepassing |
|---|---|
| 17% (standaard) | Standaardtarief - het laagste in de EU |
| 14% (intermediair) | Wijnen, brandstoffen, reclame |
| 8% (verlaagd) | Gas, elektriciteit, kapper |
| 3% (super-verlaagd) | Voeding, boeken, medicijnen, hotels |
Holdingregime (SOPARFI)
Het deelnemingsvrijstellingsregime staat een vrijstelling van 100% toe op ontvangen dividenden en meerwaarden uit de verkoop van kwalificerende deelnemingen.
| Voorwaarde | Vereiste |
|---|---|
| Deelnemingsdrempel | ≥ 10% van het kapitaal OF aankoopprijs ≥ €1,2M |
| Houdperiode | 12 maanden (of toezegging) |
| Type dochter | EU-kapitaalvennootschap of buitenlandse vennootschap belast ≥ 8% |
IP Box-regime
Het intellectuele eigendomsregime staat een vrijstelling van 80% toe op netto-inkomsten uit bepaalde IE-activa. Het effectieve tarief op in aanmerking komende IE-inkomsten is ongeveer 4,774%.
Belastingverdragen
Luxemburg heeft meer dan 88 belastingverdragen getekend met landen over de hele wereld, die dubbele belasting op grensoverschrijdende inkomsten verminderen of elimineren.
Anti-misbruikregels (ATAD)
- Algemene anti-misbruikclausule: Kunstmatige constructies kunnen worden geherkwalificeerd
- CFC-regels: Inkomsten van dochters in belastingparadijzen kunnen worden belast
- Rentebeperking: Aftrekbaarheid beperkt tot 30% van EBITDA
- Exitheffing: Belasting van niet-gerealiseerde winsten bij verplaatsing van zetel
Klaar om te Handelen?
Was deze gids nuttig? Wij kunnen u in contact brengen met gespecialiseerde advocaten om uw project te realiseren.