Zdanění v Lucembursku - firmy a DPH

Přehled daňového systému

Lucembursko nabízí konkurenceschopný a transparentní daňový systém, který láká mezinárodní společnosti. Celková kombinovaná daňová sazba pro společnosti je přibližně 23,87 %, což zahrnuje daň z příjmů právnických osob, solidární příspěvek a obecní daň z podnikání.

Daně společností

Daň	Sazba
Daň z příjmů právnických osob (IRC)	16 %
Solidární příspěvek	7 % IRC (tedy 1,12 %)
Obecní daň (Lucemburk město)	6,75 %
Celková kombinovaná sazba	Cca 23,87 %

Čistá majetková daň

Čistá aktiva	Sazba
Do 500 milionů €	0,5 %
Nad 500 milionů €	0,05 %
Minimální daň	4 815 € (pro holding společnosti)

Režim osvobození účastí

Lucembursko nabízí atraktivní režim osvobození účastí pro dividendy a kapitálové zisky.

Osvobození dividend

• Minimální účast: 10 % nebo pořizovací cena ≥ 1,2 milionu €
• Minimální doba držení: 12 měsíců
• Kvalifikovaná dceřiná společnost
• Osvobození: 100 %

Osvobození kapitálových zisků

• Minimální účast: 10 % nebo pořizovací cena ≥ 6 milionů €
• Minimální doba držení: 12 měsíců
• Kvalifikovaná dceřiná společnost
• Osvobození: 100 %

Režim IP Box

Aspekt	Detaily
Míra osvobození	80 % čistého příjmu z duševního vlastnictví
Efektivní sazba	Cca 4,774 %
Způsobilé duševní vlastnictví	Patenty, software, užitné vzory
Způsob výpočtu	Modifikovaný nexus přístup OECD

DPH

Sazba	Použití
17 % (základní)	Většina zboží a služeb
14 %	Víno, reklama
8 %	Plyn, elektřina, topný olej
3 %	Potraviny, knihy, tisk, kulturní akce

Smlouvy o zamezení dvojího zdanění

Lucembursko má uzavřeno více než 80 smluv o zamezení dvojího zdanění, což umožňuje efektivní mezinárodní strukturování a minimalizaci daňového zatížení.

• Snížené sazby srážkové daně
• Ochrana před dvojím zdaněním
• Přístup k nejpříznivějším jurisdikcím

Naše služby

• Daňové plánování a optimalizace
• Mezinárodní strukturování
• Transfer pricing
• Daňová přiznání
• Jednání s daňovými úřady
• Daňový due diligence