Adózás Luxemburgban - társasági adó és ÁFA

Adórendszer áttekintése

Luxemburg versenyképes és átlátható adórendszert kínál, amely vonzza a nemzetközi vállalatokat. A társaságok teljes kombinált adókulcsa körülbelül 23,87%, ami magában foglalja a társasági adót, a szolidaritási hozzájárulást és a helyi iparűzési adót.

Társasági adók

Adó	Mérték
Társasági adó (IRC)	16%
Szolidaritási hozzájárulás	7% az IRC-ből (vagyis 1,12%)
Helyi adó (Luxemburg város)	6,75%
Teljes kombinált adókulcs	Kb. 23,87%

Nettó vagyonadó

Nettó eszközök	Mérték
500 millió € alatt	0,5%
500 millió € felett	0,05%
Minimális adó	4 815 € (holding társaságoknál)

Részesedési mentességi rendszer

Luxemburg vonzó részesedési mentességi rendszert kínál az osztalékokra és a tőkenyereségekre.

Osztalékmentesség

• Minimális részesedés: 10% vagy beszerzési ár ≥ 1,2 millió €
• Minimális tartási időszak: 12 hónap
• Minősített leányvállalat
• Mentesség: 100%

Tőkenyereség-mentesség

• Minimális részesedés: 10% vagy beszerzési ár ≥ 6 millió €
• Minimális tartási időszak: 12 hónap
• Minősített leányvállalat
• Mentesség: 100%

IP Box rendszer

Szempont	Részletek
Mentesség mértéke	80% a nettó szellemi tulajdon bevételre
Effektív adókulcs	Kb. 4,774%
Minősített szellemi tulajdon	Szabadalmak, szoftverek, használati minták
Számítási módszer	Módosított nexus megközelítés OECD szerint

ÁFA

Mérték	Alkalmazás
17% (normál)	A legtöbb termék és szolgáltatás
14%	Bor, reklám
8%	Gáz, elektromosság, fűtőolaj
3%	Élelmiszerek, könyvek, sajtó, kulturális események

Kettős adóztatást elkerülő egyezmények

Luxemburg több mint 80 kettős adóztatást elkerülő egyezménnyel rendelkezik, ami hatékony nemzetközi struktúrákat és az adóteher minimalizálását teszi lehetővé.

• Csökkentett forrásadó-mértékek
• Védelem a kettős adóztatás ellen
• Hozzáférés a legkedvezőbb joghatóságokhoz

Szolgáltatásaink

• Adótervezés és optimalizálás
• Nemzetközi struktúrák kialakítása
• Transzferár-képzés
• Adóbevallások
• Adóhatósági egyeztetések
• Adózási átvilágítás