Fiscalitate în Luxemburg - impozit și TVA

Luxemburgul oferă un sistem fiscal atractiv și stabil, care continuă să atragă întreprinderi și investitori internaționali în 2025.

Impozitul pe profit (CIT)

Rate 2025

Component	Rată
Impozit pe profit	16%
Contribuție fond de ocupare	1,12% (7% din CIT)
Impozit comercial comunal (Luxembourg-Ville)	6,75%
Rată globală efectivă	23,87%

Taxa pe valoarea adăugată (TVA)

Rate TVA

Rată	Aplicare
17% (standard)	Majoritatea bunurilor și serviciilor
14% (redusă)	Vin, publicitate, anumite tipărituri
8% (redusă)	Gaz, electricitate, combustibil
3% (super-redusă)	Alimente, cărți, presă, evenimente culturale

Regimuri speciale

Scutirea de participare

• 100% scutire pentru dividende și câștiguri de capital eligibile
• Participație minimă: 10% sau 1,2 M€ cost de achiziție
• Perioadă de deținere: 12 luni

Regimul IP Box

• Scutire de 80% pentru venituri din proprietate intelectuală eligibilă
• Rată efectivă: ~4,774%
• PI eligibilă: brevete, software protejat de drepturi de autor

Tratate fiscale

Luxemburgul are o rețea extinsă de peste 80 de tratate de evitare a dublei impuneri, acoperind principalele economii mondiale.

Rate de reținere la sursă tipice

Tip de venit	Rata internă	Cu tratat (tipic)
Dividende	15%	0-5%
Dobânzi	0%	0%
Redevențe	0%	0%

Impozitul pe avere

• Rată: 0,5% asupra activelor nete
• Reducere pentru capitaluri proprii de peste 500 M€
• Impozit minim pe avere: 535 € la 32.100 € în funcție de bilanț

Conformitate fiscală

Termene cheie

• Declarație CIT: 31 mai (cu extensii posibile)
• Declarații TVA: Lunar, trimestrial sau anual
• Prețuri de transfer: Documentație obligatorie pentru grupuri