SOPARFI Luxemburg - fiscale gids
SOPARFI fiscale gids voor Luxemburg: vrijstelling van dividenden en meerwaarden, voorwaarden, structurering. Partneradvocaat. Gratis consultatie.
Laatst bijgewerkt:
De SOPARFI (Société de Participations Financières) is het referentieholdingvehikel in Luxemburg. Deze gids beschrijft het voordelige fiscale regime en de voorwaarden om ervan te profiteren.
Wat is een SOPARFI?
SOPARFI is geen rechtsvorm maar een fiscaal regime dat van toepassing is op Luxemburgse vennootschappen die deelnemingen houden in andere ondernemingen. Een SOPARFI wordt doorgaans opgericht als SARL of SA.
Het belangrijkste voordeel is de 100% fiscale vrijstelling op ontvangen dividenden en gerealiseerde meerwaarden bij de verkoop van kwalificerende deelnemingen.
Het deelnemingsvrijstellingsregime
Dividendvrijstelling
Dividenden ontvangen door een SOPARFI zijn vrijgesteld van belasting indien aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:
| Voorwaarde | Vereiste |
|---|---|
| Deelnemingsdrempel | ≥ 10% van het kapitaal OF aankoopprijs ≥ €1,2 miljoen |
| Houdperiode | Minimaal 12 maanden (of toezegging om 12 maanden aan te houden) |
| In aanmerking komende dochter | EU-kapitaalvennootschap, of buitenlandse vennootschap onderworpen aan vergelijkbare belasting (≥ 8%) |
Meerwaardenvrijstelling
Meerwaarden op de verkoop van kwalificerende deelnemingen zijn eveneens 100% vrijgesteld onder dezelfde voorwaarden als voor dividenden.
Substance-vereisten
Om te profiteren van het SOPARFI-regime en risico's van herkwalificatie te vermijden, is voldoende economische substance vereist:
- Werkelijke zetel: Fysiek kantoor in Luxemburg (niet alleen een postbus)
- Gekwalificeerde bestuurders: Ingezeten bestuurders of regelmatige aanwezigheid
- Lokale besluitvorming: Bestuursvergaderingen gehouden in Luxemburg
- Personeel: Medewerkers of dienstverleners toegewijd aan de activiteit
- Bankrekening: Hoofdrekening in Luxemburg
Gedetailleerde fiscale voordelen
| Type inkomen | Zonder vrijstelling | Met vrijstelling |
|---|---|---|
| Ontvangen dividenden | ~23,87% | 0% |
| Meerwaarden op deelnemingen | ~23,87% | 0% |
| Bronbelasting (uitgaand) | 15% (verlaagd door verdragen) | 0% (voor EU/verdragslanden) |
Jaarlijkse kosten en belastingen
- Minimumbelasting: €4.815 per jaar voor financiële holdings
- Nettovermogensbelasting: 0,5% van netto activa (minimum €4.815)
- VPB/GBB: Alleen over niet-vrijgestelde inkomsten
SOPARFI vs SPF
| Criterium | SOPARFI | SPF |
|---|---|---|
| Fiscaal regime | Standaard + vrijstellingen | Speciaal regime (geen VPB) |
| Aandeelhouders | Elk type | Natuurlijke personen, family offices |
| Activiteiten | Houden van deelnemingen + nevenactiviteiten | Alleen passief houden |
| Belastingverdragen | Ja | Nee |
Klaar om te Handelen?
Was deze gids nuttig? Wij kunnen u in contact brengen met gespecialiseerde advocaten om uw project te realiseren.