SOPARFI Luksemburg - przewodnik podatkowy

SOPARFI (Société de Participations Financières) to referencyjny wehikuł holdingowy w Luksemburgu. Ten przewodnik szczegółowo opisuje korzystny reżim podatkowy i warunki do skorzystania z niego.

Czym jest SOPARFI?

SOPARFI nie jest formą prawną, ale reżimem podatkowym mającym zastosowanie do spółek luksemburskich posiadających udziały w innych przedsiębiorstwach. SOPARFI jest zazwyczaj zakładana jako SARL lub SA.

Główną zaletą jest 100% zwolnienie podatkowe od otrzymanych dywidend i zrealizowanych zysków kapitałowych ze sprzedaży kwalifikujących się udziałów.

Reżim zwolnienia z udziałów

Zwolnienie z dywidend

Warunek	Wymóg
Próg udziału	≥ 10% kapitału LUB cena nabycia ≥ 1,2 mln €
Okres posiadania	Minimum 12 miesięcy (lub zobowiązanie do utrzymania)
Kwalifikująca się spółka zależna	Spółka kapitałowa UE lub spółka zagraniczna podlegająca porównywalnemu opodatkowaniu (≥ 8%)

Zwolnienie z zysków kapitałowych

Zyski kapitałowe ze sprzedaży kwalifikujących się udziałów są również w 100% zwolnione na tych samych warunkach co dywidendy.

Wymogi substancji

Rzeczywista siedziba: Fizyczne biuro w Luksemburgu
Wykwalifikowani dyrektorzy: Rezydenci lub regularna obecność
Lokalne podejmowanie decyzji: Posiedzenia zarządu w Luksemburgu
Personel: Pracownicy lub usługodawcy dedykowani działalności
Konto bankowe: Główne konto w Luksemburgu

Szczegółowe korzyści podatkowe

Rodzaj dochodu	Bez zwolnienia	Ze zwolnieniem
Otrzymane dywidendy	~23,87%	0%
Zyski kapitałowe z udziałów	~23,87%	0%
Podatek u źródła (wychodzący)	15% (obniżony przez umowy)	0% (dla krajów UE/z umową)

SOPARFI vs SPF

Kryterium	SOPARFI	SPF
Reżim podatkowy	Standardowy + zwolnienia	Specjalny (brak CIT)
Akcjonariusze	Każdy typ	Osoby fizyczne, family offices
Umowy podatkowe	Tak	Nie