Substance-vereisten in Luxemburg
Zorg voor economische substance in Luxemburg: kantoor, personeel, lokale besluiten. Vermijd ATAD-herkwalificatie. Gratis consultatie.
Beschrijf uw project en wij brengen u in contact met een gekwalificeerde advocaat.
Samengevat: Luxemburgse substance-vereisten omvatten: gekwalificeerde bestuurders (doorgaans 2+), fysieke kantooraanwezigheid, lokale besluitvorming, gekwalificeerd personeel en echte economische activiteit.
Geschreven en gecontroleerd door het juridische redactieteam van yet.lu · Bijgewerkt op
Substance: de scheidslijn tussen structuur en schijnvennootschap
Een Luxemburgse structuur is waard wat haar substance waard is. Een buitenlandse belastingdienst die uw vennootschap onder de loep neemt, stopt niet bij de statuten: hij kijkt of er werkelijk iets gebeurt. Een kantoor, personeel, beslissingen die ter plaatse worden genomen — of louter een adres waar de fiscus "doorheen kan kijken" en de vennootschap als doorstroomvennootschap kan herkwalificeren.
Substance is geen vinkje maar een niveau, en dat niveau is evenredig met de activiteit: gematigd voor een passieve holding, aanzienlijk zwaarder voor een vennootschap met echte operationele of financieringsfuncties. Wie de fiscale voordelen en de toegang tot de belastingverdragen van het land wil behouden, moet die reële aanwezigheid kunnen aantonen — precies het punt waarop veel constructies stranden.
Belangrijke substance-elementen
Raad van bestuur
| Vereiste | Best practice |
|---|---|
| Aantal bestuurders | Minimaal 2 gekwalificeerde bestuurders |
| Woonplaats | Meerderheid Luxemburg/EU-ingezetene |
| Kwalificaties | Relevante industrie/financiële ervaring |
| Vergaderingen | Regelmatige bestuursvergaderingen in Luxemburg |
Fysieke aanwezigheid
- Maatschappelijke zetel: Officieel adres voor juridische correspondentie
- Kantoorruimte: Toegewijde faciliteiten voor bedrijfsactiviteiten
- Vergaderruimten: Faciliteiten voor bestuursvergaderingen
- IT-infrastructuur: Adequate systemen en gegevensbeheer
- Bankrekeningen: Lokale bankrelaties
Regelgevende vereisten
ATAD (Anti-Tax Avoidance Directive)
- Algemene anti-misbruikregel (GAAR)
- Rentebeperkingsregels
- Exitheffing
- CFC-regels voor passief inkomen
Onze diensten
- Bestuurdersdiensten: Ervaren professionals voor uw bestuur
- Maatschappelijke zetel: Premium kantoorlocaties in Luxemburg
- Substance-beoordeling: Evaluatie van huidig substance-niveau
- Nalevingsmonitoring: Doorlopend substance-onderhoud
- Personeelsoplossingen: Wervings- en detacheringsregelingen
Veelgestelde Vragen
Substance verwijst naar de economische aanwezigheid van een bedrijf in Luxemburg: gekwalificeerde bestuurders, lokale werknemers, besluitvorming in Luxemburg, fysiek kantoor en echte economische activiteiten. Het is essentieel om te profiteren van belastingverdragen en herkwalificatie als doorstroomvennootschap te vermijden.
Hoewel juridisch één bestuurder voldoende is, hebben bedrijven voor substance-doeleinden doorgaans minimaal 2 gekwalificeerde bestuurders nodig die actief deelnemen aan het beheer.
ATAD (Anti-Tax Avoidance Directive) omvat substance-vereisten om belastingmisbruik te voorkomen. Belangrijke vereisten zijn: echte economische activiteit, gekwalificeerd personeel, besluitvorming in Luxemburg en adequate faciliteiten.
Vind Uw Advocaat
Beschrijf uw project en wij brengen u in contact met een gekwalificeerde advocaat.
- Gratis contact
- Antwoord binnen 24 uur
- Geverifieerde advocaten
Gratis en vrijblijvend — wij brengen u in contact met onafhankelijke advocaten die zijn ingeschreven bij de balie van Luxemburg.