Requisiti di sostanza in Lussemburgo

La sostanza, linea di confine tra ottimizzazione e riqualificazione

Una struttura lussemburghese vale quanto vale la sua sostanza. Da quando lo scambio automatico di informazioni e le direttive europee hanno cambiato le regole del gioco, l'amministrazione fiscale estera che esamina la vostra società non si ferma allo statuto: verifica se al suo interno accada davvero qualcosa. Un ufficio, del personale, decisioni assunte sul posto — oppure un semplice indirizzo che il fisco può «guardare attraverso».

Non esiste una soglia unica. Il livello di sostanza richiesto è proporzionale all'attività: contenuto per una holding passiva, diventa ben più esigente per una società di finanziamento o per una holding che detiene proprietà intellettuale. Calibrare quel livello nel punto giusto — né troppo, né troppo poco — è tutta la partita: è ciò che permette di accedere ai trattati fiscali e alle direttive UE e di reggere a un controllo.

Elementi Chiave della Sostanza

Consiglio di Amministrazione

La composizione e la condotta del consiglio sono centrali per dimostrare la sostanza. Gli amministratori devono avere qualifiche appropriate e gestire attivamente la società.

Requisito	Best Practice
Numero di amministratori	Minimo 2 amministratori qualificati
Residenza	Maggioranza residente in Lussemburgo/UE
Qualifiche	Esperienza rilevante nel settore/finanziaria
Riunioni	Riunioni regolari del consiglio in Lussemburgo
Processo decisionale	Decisioni strategiche prese in Lussemburgo
Disponibilità	Amministratori disponibili per questioni urgenti

Presenza Fisica

• Sede legale: Indirizzo ufficiale per corrispondenza legale
• Spazio ufficio: Locali dedicati per le attività aziendali
• Sale riunioni: Strutture per le riunioni del consiglio
• Infrastruttura IT: Sistemi appropriati e gestione dati
• Conti bancari: Relazioni bancarie locali

Personale

Dipendenti qualificati in Lussemburgo dimostrano un'attività economica genuina. Il livello di personale dipende dalle attività e dalla complessità della società.

Ruolo	Funzione
Compliance Officer	Conformità normativa e AML
Finanza/Contabilità	Gestione finanziaria e reporting
Gestione Investimenti	Monitoraggio del portafoglio (per holding)
Amministrazione	Funzioni di segreteria societaria

Requisiti Normativi

ATAD (Anti-Tax Avoidance Directive)

ATAD richiede sostanza per le società per beneficiare degli accordi intragruppo. Le disposizioni chiave includono:

• Regola Generale Anti-Abuso (GAAR)
• Regole di limitazione degli interessi
• Exit taxation
• Regole CFC per reddito passivo

Benefici dei Trattati Fiscali

Per accedere ai 88 trattati fiscali del Lussemburgo, le società devono dimostrare:

• Titolarità effettiva del reddito
• Non essere una società conduit
• Conformità al Principal Purpose Test (PPT)
• Attività economica genuina

Documentazione della Sostanza

Prove da Mantenere

• Verbali delle riunioni del consiglio tenute in Lussemburgo
• Risoluzioni e decisioni firmate
• Contratti di lavoro per il personale lussemburghese
• Contratti di locazione ufficio
• Estratti conto bancari che mostrano operazioni locali
• Prove di IT e infrastruttura
• Registri di viaggio degli amministratori
• Registri di allocazione del tempo

I Nostri Servizi

• Servizi di amministratore: Professionisti esperti per il tuo consiglio
• Sede legale: Ubicazioni premium in Lussemburgo
• Valutazione della sostanza: Valutazione del livello di sostanza attuale
• Monitoraggio della conformità: Manutenzione continua della sostanza
• Soluzioni per il personale: Accordi di staffing e distacco
• Documentazione: Governance societaria e tenuta dei registri