Registrazione IVA in Lussemburgo
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In sintesi: Il Lussemburgo ha l'aliquota IVA standard più bassa dell'UE al 17%. Registrazione richiesta per attività imponibili. Periodi di dichiarazione: mensile (>€620K), trimestrale o annuale. Le società non UE potrebbero aver bisogno di rappresentante fiscale. Dichiarazioni IVA dovute entro il 15 del periodo successivo.
Redatto e verificato da il team editoriale giuridico di yet.lu · Aggiornato il
IVA in Lussemburgo
Il Lussemburgo offre l'aliquota IVA standard più bassa dell'Unione Europea al 17%. Questo rende il paese particolarmente attraente per alcuni servizi digitali B2C e forniture nell'ambito del sistema IVA dell'UE.
Aliquote IVA
| Aliquota | Applicazione |
|---|---|
| 17% (Standard) | La maggior parte dei beni e servizi |
| 14% (Ridotta) | Vino, alcuni stampati, pubblicità |
| 8% (Ridotta) | Gas, elettricità, olio combustibile domestico |
| 3% (Super-ridotta) | Alimenti, bevande non alcoliche, libri, stampa, eventi culturali, trasporto passeggeri |
| 0% (Esente con credito) | Esportazioni, forniture intra-UE, trasporto internazionale |
Registrazione IVA
Quando è Richiesta la Registrazione
- Effettuare forniture imponibili in Lussemburgo
- Vendite a distanza a consumatori lussemburghesi sopra soglia
- Acquisti intra-UE
- Importazione di beni
- Ricezione di servizi soggetti a reverse charge
- Registrazione volontaria per recuperare IVA a monte
Processo di Registrazione
| Fase | Dettagli |
|---|---|
| 1. Domanda | Presentare all'Administration de l'Enregistrement |
| 2. Documentazione | Statuto, ID, prova dell'attività |
| 3. Elaborazione | Tipicamente 2-4 settimane |
| 4. Numero IVA | Formato: LU + 8 cifre |
Conformità IVA
Periodi di Dichiarazione
| Fatturato | Periodo di Dichiarazione |
|---|---|
| > €620.000 | Mensile |
| €112.000 - €620.000 | Trimestrale |
| < €112.000 | Annuale (con regime semplificato) |
Scadenze Principali
- Dichiarazioni IVA: 15 del mese/trimestre successivo
- Dichiarazione annuale: 1 maggio dell'anno successivo
- Elenco cessioni intra-UE: 25 del mese successivo
- Intrastat: 16 del mese successivo
Transazioni Transfrontaliere
Forniture Intra-UE
- B2B: Si applica il reverse charge, zero-rated in Lussemburgo
- B2C vendite a distanza: Regime OSS disponibile
- Reporting Elenco cessioni intra-UE richiesto
Importazioni
- IVA all'importazione pagabile in dogana
- Schemi di differimento disponibili per importatori regolari
- Recupero possibile come IVA a monte
Rimborsi IVA
Rimborsi Domestici
- Eccedenza IVA a monte recuperata tramite dichiarazioni
- Opzione rimborso o riporto
- Tipicamente elaborati entro 3 mesi
Rimborsi Non Residenti
- Imprese UE: Procedura 8ª Direttiva
- Imprese non UE: 13ª Direttiva (requisito di reciprocità)
- Portale elettronico per le domande
I Nostri Servizi
- Domande di registrazione IVA
- Dichiarazioni IVA periodiche
- Elenchi cessioni intra-UE e Intrastat
- Richieste di rimborso IVA
- Consulenza transazioni transfrontaliere
- Controlli e audit IVA
- Rappresentanza fiscale
Domande Frequenti
La registrazione IVA è richiesta quando si svolgono attività imponibili in Lussemburgo, tra cui: fornitura di beni/servizi dal Lussemburgo, vendite a distanza sopra la soglia UE di €10.000, o quando una società deve recuperare l'IVA a monte sulle spese.
Il Lussemburgo ha quattro aliquote IVA: aliquota standard 17% (la più bassa nell'UE), aliquote ridotte del 14% (vino, pubblicità), 8% (gas, elettricità), e aliquota super-ridotta del 3% (alimenti, libri, stampa, eventi culturali).
Sì, le società non UE possono registrarsi per l'IVA in Lussemburgo. Tipicamente devono nominare un rappresentante fiscale a meno che il loro paese non abbia un accordo di mutua assistenza con il Lussemburgo.
Le dichiarazioni IVA sono presentate mensilmente (fatturato > €620.000), trimestralmente (€112.000 - €620.000), o annualmente (fatturato < €112.000). Le dichiarazioni annuali sono sempre richieste. Le dichiarazioni sono dovute entro il 15 del mese/trimestre successivo.
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