Registro de IVA en Luxemburgo

IVA en Luxemburgo

Luxemburgo ofrece el tipo de IVA estándar más bajo de la Unión Europea al 17%. Esto hace que el país sea particularmente atractivo para ciertos servicios digitales B2C y suministros dentro del sistema de IVA de la UE.

Tipos de IVA

Tipo	Aplicación
17% (Estándar)	La mayoría de bienes y servicios
14% (Reducido)	Vino, ciertos impresos, publicidad
8% (Reducido)	Gas, electricidad, gasóleo doméstico
3% (Superreducido)	Alimentos, bebidas no alcohólicas, libros, prensa, eventos culturales, transporte de pasajeros
0% (Exento con crédito)	Exportaciones, suministros intra-UE, transporte internacional

Registro de IVA

Cuándo es Necesario el Registro

• Realizar suministros imponibles en Luxemburgo
• Ventas a distancia a consumidores luxemburgueses por encima del umbral
• Adquisiciones intra-UE
• Importación de bienes
• Recepción de servicios sujetos a inversión del sujeto pasivo
• Registro voluntario para recuperar IVA soportado

Proceso de Registro

Paso	Detalles
1. Solicitud	Presentar ante la Administration de l'Enregistrement
2. Documentación	Estatutos, identificación, prueba de actividad
3. Tramitación	Típicamente 2-4 semanas
4. Número de IVA	Formato: LU + 8 dígitos

Cumplimiento de IVA

Períodos de Declaración

Facturación	Período de Declaración
> €620.000	Mensual
€112.000 - €620.000	Trimestral
< €112.000	Anual (con régimen simplificado)

Plazos Principales

• Declaraciones de IVA: Día 15 del mes/trimestre siguiente
• Declaración anual: 1 de mayo del año siguiente
• Listado de entregas intra-UE: Día 25 del mes siguiente
• Intrastat: Día 16 del mes siguiente

Transacciones Transfronterizas

Suministros Intra-UE

• B2B: Aplica inversión del sujeto pasivo, tipo cero en Luxemburgo
• B2C ventas a distancia: Régimen OSS disponible
• Declaración de listado de entregas intra-UE requerida

Importaciones

• IVA de importación pagadero en aduana
• Esquemas de diferimiento disponibles para importadores regulares
• Recuperación posible como IVA soportado

Devoluciones de IVA

Devoluciones Nacionales

• Exceso de IVA soportado recuperado a través de declaraciones
• Opción de devolución o compensación
• Típicamente procesado en 3 meses

Devoluciones para No Residentes

• Empresas UE: Procedimiento 8ª Directiva
• Empresas no UE: 13ª Directiva (requisito de reciprocidad)
• Portal electrónico para solicitudes

Nuestros Servicios

• Solicitudes de registro de IVA
• Declaraciones periódicas de IVA
• Listados de entregas intra-UE e Intrastat
• Solicitudes de devolución de IVA
• Asesoramiento en transacciones transfronterizas
• Inspecciones y auditorías de IVA
• Representación fiscal