Crear una sociedad en Luxemburgo

Elegir la forma jurídica de su sociedad

Antes de cualquier trámite ante el registro, la decisión que más condiciona un proyecto en Luxemburgo es la forma jurídica. De ella dependen el capital que inmoviliza, el paso o no ante notario y la manera en que las participaciones podrán circular más adelante. Tres formas cubren la gran mayoría de los casos —la SARL, la SA y la SARL-S— y el acierto se reduce casi siempre a tres preguntas: quién es titular, cuánto capital compromete y si prevé ceder o cotizar algún día.

Una reforma reciente cambia el punto de partida para muchos fundadores. Desde su entrada en vigor el 2 de junio de 2026, el capital de una SARL debe seguir estando íntegramente suscrito, pero su desembolso en efectivo puede escalonarse hasta doce meses. En la práctica, los €12.000 ya no tienen que permanecer inmovilizados en una cuenta desde el primer día —desaparece el principal cuello de botella de la constitución—, a cambio de la suspensión del derecho de voto sobre las participaciones no desembolsadas y de una información anual sobre los socios en mora.

SARL - Sociedad de Responsabilidad Limitada

La SARL concentra cerca del 66% del tejido societario luxemburgués, y la razón es práctica: responsabilidad limitada a lo aportado, una gestión sencilla en manos de uno o varios gerentes y un accionariado cerrado en el que las participaciones no cambian de manos sin el visto bueno de los socios. Es la elección lógica para una PYME o para la filial de un grupo internacional.

Característica	Detalles
Capital mínimo	€12.000 (íntegramente suscrito; desembolso en efectivo aplazable hasta 12 meses)
Número de socios	1 a 100
Responsabilidad	Limitada a las aportaciones
Participaciones	No libremente transmisibles (requiere aprobación)
Órganos sociales	Gerente(s) + Junta de Socios
Escritura de constitución	Escritura notarial requerida

SA - Sociedad Anónima

La SA está destinada a empresas más grandes, particularmente aquellas que consideran cotizar en bolsa o que requieren una estructura con múltiples accionistas.

Característica	Detalles
Capital mínimo	€30.000 (mínimo 25% desembolsado)
Número de accionistas	1 mínimo, ilimitado
Responsabilidad	Limitada a las aportaciones
Acciones	Libremente transmisibles
Órganos sociales	Consejo de Administración o Directorio + Consejo de Vigilancia
Cotización en bolsa	Sí

SARL-S - Sociedad de Responsabilidad Limitada Simplificada

Introducida en 2017, la SARL-S está diseñada para emprendedores individuales y pequeñas empresas. Ofrece una constitución rápida y económica con un capital mínimo de solo €1.

Característica	Detalles
Capital mínimo	€1 a €12.000
Número de socios	1 a 100 (solo personas físicas)
Reserva legal	5% de beneficios hasta €12.000
Escritura de constitución	Posible documento privado
Limitación	Una persona solo puede ser socio único en una SARL-S

Proceso de Constitución

Paso 1: Preparación

• Elección de forma jurídica
• Reserva de nombre en el RCS
• Redacción de estatutos
• Apertura de cuenta bancaria para depósito de capital

Paso 2: Constitución

• Firma de estatutos ante notario (excepto SARL-S)
• Depósito del capital social
• Publicación en el Mémorial C (RESA)

Paso 3: Registro

• Inscripción en el RCS (Registro Mercantil)
• Solicitud de autorización de establecimiento en el Ministerio de Economía
• Registro fiscal (Administración de Contribuciones Directas)
• Registro de IVA si es necesario

Costes de Constitución

Concepto	SARL	SA	SARL-S
Honorarios notariales	~€1.500	~€2.000	€0 - €500
Registro RCS	~€200	~€200	~€75
Autorización de establecimiento	~€50	~€50	~€50
Honorarios legales	€1.500 - €3.000	€2.500 - €5.000	€500 - €1.500
Capital mínimo	€12.000	€30.000	€1

Fiscalidad de las Empresas

El tipo de impuesto sobre sociedades que se anuncia cuenta solo una parte de la historia. La carga real se compone de tres capas: el impuesto sobre la renta de las colectividades (IRC), la contribución del 7% al fondo para el empleo calculada sobre el IRC y el impuesto comercial municipal, que varía según el municipio. En la Ciudad de Luxemburgo esa suma sitúa el tipo efectivo global en torno al 23,87% para una sociedad plenamente imponible: es la cifra que conviene retener, porque el 16% del IRC tomado de forma aislada subestima la factura final.

Impuesto	Tipo 2025
Impuesto sobre sociedades (IRC)	16% (ingresos > €200.000) / 14% (ingresos < €175.000)
Contribución al fondo de empleo	7% del IRC
Impuesto comercial municipal	~6,75% (Ciudad de Luxemburgo)
Impuesto sobre el patrimonio neto	0,5% (patrimonio neto > €500M)

Ventajas de Luxemburgo

• Fiscalidad atractiva: Entre los tipos de IS más bajos de Europa Occidental
• Régimen holding: Exención sobre dividendos y plusvalías (exención de participaciones)
• Tratados fiscales: 88 tratados para evitar la doble imposición
• IP Box: Régimen favorable para propiedad intelectual (4,774%)
• Estabilidad política: Entorno legal estable y predecible
• Multilingüe: Administración en francés, alemán e inglés
• Acceso UE: Pasaporte europeo para servicios financieros

Documentos Requeridos

Para personas físicas

• Copia del pasaporte o DNI
• Justificante de domicilio de menos de 3 meses
• Certificado de antecedentes penales (para el gerente)
• CV y cualificaciones profesionales

Para personas jurídicas (socio corporativo)

• Extracto del registro mercantil
• Estatutos certificados
• Lista de administradores y beneficiarios efectivos
• Resolución del consejo autorizando la constitución