Créer une société au Luxembourg
Créez votre société au Luxembourg : SARL (12 000€), SA (30 000€) ou SARL-S (1€), même non-résident. Avocat partenaire. Consultation gratuite.
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En résumé : La création d'une société au Luxembourg prend 3-4 semaines. Capital minimum : 12 000€ (SARL), 30 000€ (SA), ou 1€ (SARL-S). Les étrangers peuvent créer une société sans restriction. Coût total : 3 000€ à 8 000€. Une autorisation d'établissement est requise pour les activités commerciales.
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Q: Comment créer une société au Luxembourg ?
Pour créer une société au Luxembourg, choisissez d'abord votre forme juridique (SARL avec 12 000€ de capital, SA avec 30 000€, ou SARL-S avec seulement 1€). Réservez le nom auprès du RCS, rédigez les statuts, déposez le capital en banque, puis signez l'acte devant notaire. Après enregistrement au RCS et obtention de l'autorisation d'établissement, votre société sera opérationnelle en 3 à 4 semaines. Coût total : 3 000€ à 8 000€.
Choisir sa forme de société au Luxembourg
La première décision, quand on crée au Luxembourg, n'est pas administrative : c'est le choix de la forme juridique. Elle détermine le capital que vous immobilisez, le passage ou non devant notaire, et la manière dont les parts circuleront ensuite. Trois formes couvrent l'immense majorité des projets — la SARL, la SA et la SARL-S — et le bon arbitrage tient surtout à trois questions : qui détient, combien vous engagez, et comptez-vous céder ou coter un jour.
Une évolution récente change la donne pour beaucoup de fondateurs. Depuis la réforme entrée en vigueur le 2 juin 2026, le capital d'une SARL doit toujours être intégralement souscrit, mais sa libération en numéraire peut désormais être échelonnée sur douze mois. Concrètement, les 12 000 € ne sont plus obligés de dormir sur un compte dès le premier jour — le principal goulot d'étranglement de la constitution disparaît, au prix de la suspension des droits de vote sur les parts non libérées et d'une information annuelle sur les associés en retard de paiement.
La SARL, le réflexe par défaut
Près de deux tiers des sociétés luxembourgeoises sont des SARL, et ce n'est pas un hasard : la formule conjugue responsabilité limitée aux apports, gestion souple par un ou plusieurs gérants et un cercle d'associés volontairement fermé. C'est le véhicule naturel d'une PME, d'une filiale de groupe ou d'un projet familial dans lequel on ne veut pas que les parts changent de mains sans agrément.
| Caractéristique | Détails |
|---|---|
| Capital minimum | 12 000€ (intégralement souscrit ; libération échelonnable sur 12 mois) |
| Nombre d'associés | 1 à 100 |
| Responsabilité | Limitée aux apports |
| Parts sociales | Non librement cessibles (agrément) |
| Organes | Gérant(s) + Assemblée des associés |
| Acte de constitution | Acte notarié obligatoire |
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La SA, quand on vise plus grand
On passe à la société anonyme dès que le projet dépasse le cercle fermé : levée de fonds auprès d'actionnaires multiples, actions librement cessibles, perspective d'entrée d'investisseurs ou de cotation. Le prix de cette souplesse est un capital plus élevé — 30 000 €, dont un quart libéré à la constitution — et une gouvernance plus formelle, à conseil d'administration ou à directoire assorti d'un conseil de surveillance.
| Caractéristique | Détails |
|---|---|
| Capital minimum | 30 000€ (25% libéré minimum) |
| Nombre d'actionnaires | 1 minimum, illimité |
| Responsabilité | Limitée aux apports |
| Actions | Librement cessibles |
| Organes | Conseil d'administration ou Directoire + Conseil de surveillance |
| Cotation possible | Oui |
La SARL-S, pour démarrer avec 1 €
Introduite en 2017, la SARL-S répond à un cas précis : l'entrepreneur personne physique qui veut tester une activité sans immobiliser 12 000 €. Le capital peut descendre à 1 €, l'acte constitutif peut se faire sous seing privé (sans notaire obligatoire), et une réserve légale de 5 % des bénéfices se constitue jusqu'à atteindre le seuil de 12 000 €. La contrepartie de cette simplicité : la formule est réservée aux personnes physiques, et l'on ne peut être associé unique que d'une seule SARL-S à la fois.
| Caractéristique | Détails |
|---|---|
| Capital minimum | 1€ à 12 000€ |
| Nombre d'associés | 1 à 100 (personnes physiques uniquement) |
| Réserve légale | 5% des bénéfices jusqu'à 12 000€ |
| Acte de constitution | Acte sous seing privé possible |
| Limitation | Une personne ne peut être associé unique que dans une seule SARL-S |
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Processus de Création
Étape 1 : Préparation
- Choix de la forme juridique
- Réservation du nom de la société auprès du RCS
- Rédaction des statuts
- Ouverture d'un compte bancaire pour le dépôt du capital
Étape 2 : Constitution
- Signature des statuts devant notaire (sauf SARL-S)
- Dépôt du capital social
- Publication au Mémorial C (RESA)
Étape 3 : Enregistrement
- Immatriculation au RCS (Registre de Commerce et des Sociétés)
- Demande d'autorisation d'établissement au Ministère de l'Économie
- Enregistrement fiscal (Administration des Contributions Directes)
- Immatriculation TVA si nécessaire
Coûts de Création
| Poste | SARL | SA | SARL-S |
|---|---|---|---|
| Frais de notaire | ~1 500€ | ~2 000€ | 0€ - 500€ |
| Enregistrement RCS | ~200€ | ~200€ | ~75€ |
| Autorisation établissement | ~50€ | ~50€ | ~50€ |
| Honoraires juridiques | 1 500€ - 3 000€ | 2 500€ - 5 000€ | 500€ - 1 500€ |
| Capital minimum | 12 000€ | 30 000€ | 1€ |
Ce que paie vraiment une société
Le taux d'impôt sur les sociétés affiché n'est qu'une partie de l'histoire. La charge réelle empile trois étages : l'impôt sur le revenu des collectivités (IRC), la contribution de 7 % au fonds pour l'emploi assise sur l'IRC, et l'impôt commercial communal, qui dépend de la commune d'implantation. À Luxembourg-Ville, cet empilement porte le taux global effectif à environ 23,87 % pour une société pleinement imposable — c'est le chiffre à retenir, car le seul taux d'IRC de 16 % pris isolément sous-estime la note finale.
| Impôt | Taux 2025 |
|---|---|
| Impôt sur le revenu des collectivités (IRC) | 16% (revenu > 200 000€) / 14% (revenu < 175 000€) |
| Contribution au fonds pour l'emploi | 7% de l'IRC |
| Impôt commercial communal | ~6,75% (Luxembourg-Ville) |
| Impôt sur la fortune | 0,5% (fortune nette > 500M€) |
Avantages du Luxembourg
- Fiscalité attractive : Taux d'IS parmi les plus bas d'Europe occidentale
- Régime holding : Exonération sur dividendes et plus-values (participation exemption)
- Conventions fiscales : 88 conventions pour éviter la double imposition
- IP Box : Régime avantageux pour la propriété intellectuelle (4,774%)
- Stabilité politique : Environnement juridique stable et prévisible
- Multilingue : Administration en français, allemand et anglais
- Accès UE : Passeport européen pour les services financiers
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Documents Requis
Pour les personnes physiques
- Copie du passeport ou carte d'identité
- Justificatif de domicile de moins de 3 mois
- Extrait de casier judiciaire (pour le gérant)
- CV et qualifications professionnelles
Pour les personnes morales (actionnaire société)
- Extrait du registre du commerce
- Statuts certifiés
- Liste des dirigeants et bénéficiaires effectifs
- Résolution du conseil d'administration autorisant la création
Questions Fréquentes
Le capital minimum dépend du type de société : 12 000€ pour une SARL, 30 000€ pour une SA, et seulement 1€ pour une SARL-S (société à responsabilité limitée simplifiée). Le capital doit être intégralement souscrit ; sa libération en numéraire peut être échelonnée sur 12 mois (réforme en vigueur le 2 juin 2026).
La création d'une société prend généralement 3 à 4 semaines. Ce délai comprend la préparation des documents, la réservation du nom, le passage chez le notaire, l'enregistrement au RCS (Registre de Commerce et des Sociétés) et l'obtention de l'autorisation d'établissement si nécessaire.
Oui, les étrangers (UE et non-UE) peuvent créer une société au Luxembourg sans restriction. Il n'y a pas d'obligation de résidence pour les actionnaires. Cependant, le gérant doit pouvoir démontrer une honorabilité professionnelle.
La SARL est adaptée aux PME (1-100 associés, capital min. 12 000€, parts sociales non librement cessibles). La SA convient aux grandes entreprises (capital min. 30 000€, actions librement cessibles, peut être cotée en bourse). La SARL est plus flexible pour la gestion quotidienne.
La SARL-S (Société à Responsabilité Limitée Simplifiée) est une forme de société créée pour les entrepreneurs individuels et petites entreprises. Avantages : capital minimum de 1€, pas d'acte notarié obligatoire (acte sous seing privé), création rapide et économique.
Oui, pour exercer une activité commerciale, artisanale ou industrielle au Luxembourg, une autorisation d'établissement du Ministère de l'Économie est requise. Cette autorisation vérifie les qualifications professionnelles et l'honorabilité du gérant.
Documents requis : pièces d'identité des associés/gérants, justificatifs de domicile, business plan (pour certaines activités), preuve du capital (attestation bancaire), diplômes/qualifications professionnelles pour l'autorisation d'établissement.
Le coût total varie entre 3 000€ et 8 000€ selon le type de société. Cela inclut : frais de notaire (~1 500€ pour une SARL), frais d'enregistrement au RCS (~200€), honoraires juridiques, et frais d'autorisation d'établissement (~50€).
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