Substanzanforderungen Luxemburg
Stellen Sie sicher, dass Ihre luxemburgische Gesellschaft die Substanzanforderungen erfüllt. Geschäftsführerdienste, Registered Office, Personal und ATAD-Compliance.
Zusammenfassung: Luxemburger Substanzanforderungen umfassen: qualifizierte Geschäftsführer (typischerweise 2+), physische Büropräsenz, lokale Entscheidungsfindung, qualifiziertes Personal und echte wirtschaftliche Aktivität. Ordnungsgemäße Substanz ist wesentlich für DBA-Vorteile und EU-Richtlinienanwendung.
Wirtschaftliche Substanz in Luxemburg
Wirtschaftliche Substanz ist eine kritische Überlegung für in Luxemburg ansässige Unternehmen. Internationale Steuerstandards, EU-Richtlinien und luxemburgisches Steuerrecht erfordern alle, dass Unternehmen eine echte wirtschaftliche Präsenz haben, um von den Steuervorteilen des Landes zu profitieren.
Wesentliche Substanzelemente
Vorstand/Geschäftsführung
Die Zusammensetzung und Führung des Vorstands ist zentral für den Nachweis von Substanz. Geschäftsführer sollten angemessene Qualifikationen haben und das Unternehmen aktiv führen.
| Anforderung | Best Practice |
|---|---|
| Anzahl Geschäftsführer | Mindestens 2 qualifizierte Geschäftsführer |
| Ansässigkeit | Mehrheit luxemburgisch/EU-ansässig |
| Qualifikationen | Relevante Branchen-/Finanzerfahrung |
| Sitzungen | Regelmäßige Vorstandssitzungen in Luxemburg |
| Entscheidungsfindung | Strategische Entscheidungen in Luxemburg getroffen |
| Verfügbarkeit | Geschäftsführer für dringende Angelegenheiten erreichbar |
Physische Präsenz
- Registered Office: Offizielle Adresse für rechtliche Korrespondenz
- Büroräume: Dedizierte Räumlichkeiten für Geschäftsaktivitäten
- Besprechungsräume: Einrichtungen für Vorstandssitzungen
- IT-Infrastruktur: Ordnungsgemäße Systeme und Datenverwaltung
- Bankkonten: Lokale Bankbeziehungen
Personal
Qualifizierte Mitarbeiter in Luxemburg demonstrieren echte wirtschaftliche Aktivität. Der Personalumfang hängt von den Aktivitäten und der Komplexität des Unternehmens ab.
Regulatorische Anforderungen
ATAD (Anti-Tax Avoidance Directive)
ATAD erfordert Substanz, damit Unternehmen von konzerninternern Vereinbarungen profitieren können. Wesentliche Bestimmungen umfassen:
- Allgemeine Missbrauchsbekämpfungsvorschrift (GAAR)
- Zinsabzugsbeschränkungen
- Wegzugsbesteuerung
- CFC-Regeln für passives Einkommen
DBA-Vorteile
Um Zugang zu Luxemburgs 103 Doppelbesteuerungsabkommen zu erhalten, müssen Unternehmen nachweisen:
- Wirtschaftliches Eigentum an Einkommen
- Keine Durchlaufgesellschaft
- Principal Purpose Test (PPT) Compliance
- Echte wirtschaftliche Aktivität
Unsere Dienstleistungen
- Geschäftsführerdienste: Erfahrene Fachleute für Ihren Vorstand
- Registered Office: Premium-Bürostandorte in Luxemburg
- Substanzbewertung: Evaluierung des aktuellen Substanzniveaus
- Compliance-Monitoring: Laufende Substanzpflege
- Personallösungen: Personalbeschaffung und Abordnungsvereinbarungen
- Dokumentation: Corporate Governance und Aufzeichnungen
Häufig Gestellte Fragen
Substanz bezieht sich auf die wirtschaftliche Präsenz eines Unternehmens in Luxemburg: qualifizierte Geschäftsführer, lokale Mitarbeiter, Entscheidungsfindung in Luxemburg, physisches Büro und echte wirtschaftliche Aktivitäten. Sie ist wesentlich, um von DBA zu profitieren und eine Umqualifizierung als Durchlaufgesellschaft zu vermeiden.
Obwohl rechtlich ein Geschäftsführer ausreicht, benötigen Unternehmen für Substanzzwecke typischerweise mindestens 2 qualifizierte Geschäftsführer, die aktiv an der Führung teilnehmen. Sie sollten relevante Erfahrung haben und für regelmäßige Vorstandssitzungen in Luxemburg verfügbar sein.
Ein Registered Office ist die offizielle Adresse des Unternehmens in Luxemburg. Während ein virtuelles Büro für administrative Zwecke ausreichen kann, erfordert der Nachweis von Substanz oft ein physisches Büro mit dediziertem Raum für die Unternehmensaktivitäten.
ATAD (Anti-Tax Avoidance Directive) enthält Substanzanforderungen zur Verhinderung von Steuermissbrauch. Hauptanforderungen umfassen: echte wirtschaftliche Aktivität, qualifiziertes Personal, Entscheidungsfindung in Luxemburg und angemessene Räumlichkeiten. Nichteinhaltung kann zur Verweigerung von Steuervorteilen führen.
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