Podatki w Luksemburgu 2025: Kompletny przewodnik
Przegląd luksemburskiego systemu podatkowego w 2025 roku: podatek od osób prawnych, VAT, umowy podatkowe, holdingi i legalna optymalizacja.
Mis à jour : Grudzień 2025
Luksemburg oferuje konkurencyjne i przewidywalne środowisko podatkowe. Ten przewodnik przedstawia główne podatki mające zastosowanie do przedsiębiorstw oraz strategie legalnej optymalizacji.
Podatek od osób prawnych (IRC)
| Podstawa opodatkowania | Stawka IRC |
|---|---|
| ≤ 175 000 € | 15% |
| > 175 000 € | 17% |
Do tej stawki dodaje się składkę na fundusz zatrudnienia w wysokości 7% IRC, podnosząc efektywną stawkę do 16,05% lub 18,19%.
Całkowita efektywna stawka
| Gmina | Całkowita stawka |
|---|---|
| Miasto Luksemburg | 24,94% |
| Inne gminy | 22,80% - 24,94% |
VAT (podatek od wartości dodanej)
| Stawka | Zastosowanie |
|---|---|
| 17% (standardowa) | Stawka standardowa - najniższa w UE |
| 14% (pośrednia) | Wina, paliwa, reklama |
| 8% (obniżona) | Gaz, elektryczność, fryzjer |
| 3% (super-obniżona) | Żywność, książki, leki, hotele |
Reżim holdingowy (SOPARFI)
Reżim zwolnienia z udziałów pozwala na 100% zwolnienie od otrzymanych dywidend i zysków kapitałowych ze sprzedaży kwalifikujących się udziałów.
| Warunek | Wymóg |
|---|---|
| Próg udziału | ≥ 10% kapitału LUB cena nabycia ≥ 1,2 mln € |
| Okres posiadania | 12 miesięcy (lub zobowiązanie) |
| Rodzaj spółki zależnej | Spółka kapitałowa UE lub spółka zagraniczna opodatkowana ≥ 8,5% |
Reżim IP Box
Reżim własności intelektualnej pozwala na 80% zwolnienie od dochodu netto z niektórych aktywów IP. Efektywna stawka od kwalifikujących się dochodów IP wynosi około 4,99%.
Umowy podatkowe
Luksemburg podpisał ponad 85 umów podatkowych z krajami na całym świecie, zmniejszając lub eliminując podwójne opodatkowanie dochodów transgranicznych.
Zasady przeciwdziałania nadużyciom (ATAD)
- Ogólna klauzula przeciwko nadużyciom: Sztuczne konstrukcje mogą być przekwalifikowane
- Zasady CFC: Dochody spółek zależnych w rajach podatkowych mogą podlegać opodatkowaniu
- Ograniczenie odsetek: Odliczalność ograniczona do 30% EBITDA
- Opodatkowanie przy wyjściu: Opodatkowanie niezrealizowanych zysków przy przeniesieniu siedziby
Prêt à Passer à l'Action ?
Ce guide vous a été utile ? Nous pouvons vous mettre en relation avec des avocats spécialisés pour concrétiser votre projet.