Società Holding Lussemburgo
Crea la tua società holding in Lussemburgo. SOPARFI con esenzione delle partecipazioni, SPF per il patrimonio familiare. Strutturazione fiscale ottimale.
En résumé : Il Lussemburgo offre due strutture holding principali: SOPARFI (holding commerciale con esenzione su dividendi/plusvalenze) e SPF (società di patrimonio familiare con esenzione fiscale). Condizioni: partecipazione minima 10% o €1,2M, periodo di detenzione 12 mesi.
Società Holding Lussemburghesi
Il Lussemburgo è una delle giurisdizioni leader al mondo per le società holding. Il paese offre regimi fiscali attraenti e un quadro giuridico stabile che lo rendono ideale per la strutturazione internazionale.
SOPARFI - Società di Partecipazioni Finanziarie
La SOPARFI è la struttura holding più utilizzata in Lussemburgo. È una società commerciale che può detenere partecipazioni e beneficiare del regime di esenzione delle partecipazioni.
Caratteristiche Principali
- Può essere costituita come SARL o SA
- Nessuna autorizzazione specifica richiesta
- Può svolgere attività commerciali accessorie
- Accesso alla rete di trattati fiscali del Lussemburgo
- Esenzione completa delle partecipazioni qualificate
Condizioni per l'Esenzione delle Partecipazioni
| Requisito | Dettagli |
|---|---|
| Partecipazione minima | 10% o costo di acquisizione di €1,2 milioni |
| Periodo di detenzione | 12 mesi (o impegno a detenere) |
| Tassazione della controllata | Soggetta a tassazione comparabile (almeno 8,5%) |
| Percentuale di esenzione | 100% su dividendi e plusvalenze |
SPF - Società di Gestione del Patrimonio Familiare
L'SPF è riservato alla gestione del patrimonio privato. Offre un regime fiscale semplificato per famiglie e persone fisiche.
Investitori Ammissibili
- Persone fisiche che gestiscono patrimonio privato
- Entità di gestione patrimoniale (trust, fondazioni)
- Intermediari che agiscono per conto di persone fisiche
Confronto: SOPARFI vs SPF
| Caratteristica | SOPARFI | SPF |
|---|---|---|
| Forma giuridica | SA, SARL, SCA | SA, SARL, SCA, SCoSA |
| Investitori ammissibili | Qualsiasi investitore | Solo persone fisiche/strutture familiari |
| Trattati fiscali | Pieno accesso | Nessun accesso |
| Direttive UE | Applicabili | Non applicabili |
| Attività | Holdings + commerciale | Solo holdings passive |
Vantaggi del Lussemburgo
- 103 trattati contro la doppia imposizione: Rete estesa di trattati
- Appartenenza UE: Direttive Madre-Figlia e Interessi & Royalties
- Nessuna ritenuta alla fonte: Su interessi e royalties pagate all'estero
- Regime IP: Esenzione dell'80% sul reddito IP qualificato
- Stabilità: Ambiente giuridico e fiscale prevedibile
I Nostri Servizi
- Analisi e ottimizzazione della struttura holding
- Costituzione SOPARFI o SPF
- Conformità ai requisiti di sostanza
- Pianificazione e strutturazione fiscale
- Amministrazione e conformità continua
- Strategie di exit e ristrutturazione
Questions Fréquentes
Una SOPARFI (Société de Participations Financières) è una holding lussemburghese che beneficia del regime di esenzione delle partecipazioni. Permette l'esenzione fiscale del 100% sui dividendi ricevuti e sulle plusvalenze da partecipazioni qualificate.
Per beneficiare dell'esenzione: partecipazione minima del 10% o costo di acquisizione di €1,2 milioni, periodo di detenzione di 12 mesi, e la controllata deve essere una società qualificata soggetta a tassazione comparabile (almeno 8,5%).
Un SPF (Société de gestion de Patrimoine Familial) è una società di gestione del patrimonio privato riservata a persone fisiche e strutture familiari. Beneficia di un regime fiscale favorevole con esenzione dall'imposta sul reddito delle società.
Una SOPARFI è soggetta al normale regime fiscale lussemburghese (~24,94%). Tuttavia, beneficia dell'esenzione delle partecipazioni su dividendi e plusvalenze da partecipazioni qualificate, rendendo la tassazione effettiva molto bassa.
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