Requisiti di Sostanza Lussemburgo
Assicura che la tua società lussemburghese soddisfi i requisiti di sostanza. Servizi di amministratore, sede legale, personale e conformità ATAD.
En résumé : I requisiti di sostanza lussemburghesi includono: amministratori qualificati (tipicamente 2+), presenza di ufficio fisico, processo decisionale locale, personale qualificato e attività economica genuina. Una sostanza adeguata è essenziale per i benefici dei trattati fiscali.
Sostanza Economica in Lussemburgo
La sostanza economica è una considerazione critica per le società stabilite in Lussemburgo. Gli standard fiscali internazionali, le direttive UE e la legge fiscale lussemburghese richiedono tutti che le società abbiano una presenza economica genuina per beneficiare dei vantaggi fiscali del paese.
Elementi Chiave della Sostanza
Consiglio di Amministrazione
La composizione e la condotta del consiglio sono centrali per dimostrare la sostanza. Gli amministratori devono avere qualifiche appropriate e gestire attivamente la società.
| Requisito | Best Practice |
|---|---|
| Numero di amministratori | Minimo 2 amministratori qualificati |
| Residenza | Maggioranza residente in Lussemburgo/UE |
| Qualifiche | Esperienza rilevante nel settore/finanziaria |
| Riunioni | Riunioni regolari del consiglio in Lussemburgo |
| Processo decisionale | Decisioni strategiche prese in Lussemburgo |
| Disponibilità | Amministratori disponibili per questioni urgenti |
Presenza Fisica
- Sede legale: Indirizzo ufficiale per corrispondenza legale
- Spazio ufficio: Locali dedicati per le attività aziendali
- Sale riunioni: Strutture per le riunioni del consiglio
- Infrastruttura IT: Sistemi appropriati e gestione dati
- Conti bancari: Relazioni bancarie locali
Personale
Dipendenti qualificati in Lussemburgo dimostrano un'attività economica genuina. Il livello di personale dipende dalle attività e dalla complessità della società.
| Ruolo | Funzione |
|---|---|
| Compliance Officer | Conformità normativa e AML |
| Finanza/Contabilità | Gestione finanziaria e reporting |
| Gestione Investimenti | Monitoraggio del portafoglio (per holding) |
| Amministrazione | Funzioni di segreteria societaria |
Requisiti Normativi
ATAD (Anti-Tax Avoidance Directive)
ATAD richiede sostanza per le società per beneficiare degli accordi intragruppo. Le disposizioni chiave includono:
- Regola Generale Anti-Abuso (GAAR)
- Regole di limitazione degli interessi
- Exit taxation
- Regole CFC per reddito passivo
Benefici dei Trattati Fiscali
Per accedere ai 103 trattati fiscali del Lussemburgo, le società devono dimostrare:
- Titolarità effettiva del reddito
- Non essere una società conduit
- Conformità al Principal Purpose Test (PPT)
- Attività economica genuina
Documentazione della Sostanza
Prove da Mantenere
- Verbali delle riunioni del consiglio tenute in Lussemburgo
- Risoluzioni e decisioni firmate
- Contratti di lavoro per il personale lussemburghese
- Contratti di locazione ufficio
- Estratti conto bancari che mostrano operazioni locali
- Prove di IT e infrastruttura
- Registri di viaggio degli amministratori
- Registri di allocazione del tempo
I Nostri Servizi
- Servizi di amministratore: Professionisti esperti per il tuo consiglio
- Sede legale: Ubicazioni premium in Lussemburgo
- Valutazione della sostanza: Valutazione del livello di sostanza attuale
- Monitoraggio della conformità: Manutenzione continua della sostanza
- Soluzioni per il personale: Accordi di staffing e distacco
- Documentazione: Governance societaria e tenuta dei registri
Questions Fréquentes
La sostanza si riferisce alla presenza economica di una società in Lussemburgo: amministratori qualificati, dipendenti locali, processo decisionale in Lussemburgo, ufficio fisico e attività economiche reali. È essenziale per beneficiare dei trattati fiscali ed evitare la riqualificazione come società conduit.
Mentre legalmente un amministratore è sufficiente, ai fini della sostanza, le società necessitano tipicamente di almeno 2 amministratori qualificati che partecipino attivamente alla gestione. Gli amministratori devono avere esperienza rilevante ed essere disponibili per riunioni regolari del consiglio in Lussemburgo.
Una sede legale è l'indirizzo ufficiale della società in Lussemburgo. Mentre un ufficio virtuale può essere sufficiente per scopi amministrativi, dimostrare la sostanza spesso richiede un ufficio fisico con spazio dedicato per le attività della società.
ATAD (Anti-Tax Avoidance Directive) include requisiti di sostanza per prevenire l'abuso fiscale. I requisiti chiave includono: attività economica genuina, personale qualificato, processo decisionale in Lussemburgo e locali adeguati. La non conformità può comportare il diniego dei benefici fiscali.
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