Registrazione IVA Lussemburgo
Servizi IVA completi in Lussemburgo. Registrazione IVA, dichiarazioni, rimborsi e conformità transfrontaliera. Il Lussemburgo ha l'aliquota IVA standard più bassa dell'UE al 17%.
En résumé : Il Lussemburgo ha l'aliquota IVA standard più bassa dell'UE al 17%. Registrazione richiesta per attività imponibili. Periodi di dichiarazione: mensile (>€620K), trimestrale o annuale. Le società non UE potrebbero aver bisogno di rappresentante fiscale. Dichiarazioni IVA dovute entro il 15 del periodo successivo.
IVA in Lussemburgo
Il Lussemburgo offre l'aliquota IVA standard più bassa dell'Unione Europea al 17%. Questo rende il paese particolarmente attraente per alcuni servizi digitali B2C e forniture nell'ambito del sistema IVA dell'UE.
Aliquote IVA
| Aliquota | Applicazione |
|---|---|
| 17% (Standard) | La maggior parte dei beni e servizi |
| 14% (Ridotta) | Vino, alcuni stampati, pubblicità |
| 8% (Ridotta) | Gas, elettricità, olio combustibile domestico |
| 3% (Super-ridotta) | Alimenti, bevande non alcoliche, libri, stampa, eventi culturali, trasporto passeggeri |
| 0% (Esente con credito) | Esportazioni, forniture intra-UE, trasporto internazionale |
Registrazione IVA
Quando è Richiesta la Registrazione
- Effettuare forniture imponibili in Lussemburgo
- Vendite a distanza a consumatori lussemburghesi sopra soglia
- Acquisti intra-UE
- Importazione di beni
- Ricezione di servizi soggetti a reverse charge
- Registrazione volontaria per recuperare IVA a monte
Processo di Registrazione
| Fase | Dettagli |
|---|---|
| 1. Domanda | Presentare all'Administration de l'Enregistrement |
| 2. Documentazione | Statuto, ID, prova dell'attività |
| 3. Elaborazione | Tipicamente 2-4 settimane |
| 4. Numero IVA | Formato: LU + 8 cifre |
Conformità IVA
Periodi di Dichiarazione
| Fatturato | Periodo di Dichiarazione |
|---|---|
| > €620.000 | Mensile |
| €112.000 - €620.000 | Trimestrale |
| < €112.000 | Annuale (con regime semplificato) |
Scadenze Principali
- Dichiarazioni IVA: 15 del mese/trimestre successivo
- Dichiarazione annuale: 1 maggio dell'anno successivo
- Elenco cessioni intra-UE: 25 del mese successivo
- Intrastat: 16 del mese successivo
Transazioni Transfrontaliere
Forniture Intra-UE
- B2B: Si applica il reverse charge, zero-rated in Lussemburgo
- B2C vendite a distanza: Regime OSS disponibile
- Reporting Elenco cessioni intra-UE richiesto
Importazioni
- IVA all'importazione pagabile in dogana
- Schemi di differimento disponibili per importatori regolari
- Recupero possibile come IVA a monte
Rimborsi IVA
Rimborsi Domestici
- Eccedenza IVA a monte recuperata tramite dichiarazioni
- Opzione rimborso o riporto
- Tipicamente elaborati entro 3 mesi
Rimborsi Non Residenti
- Imprese UE: Procedura 8ª Direttiva
- Imprese non UE: 13ª Direttiva (requisito di reciprocità)
- Portale elettronico per le domande
I Nostri Servizi
- Domande di registrazione IVA
- Dichiarazioni IVA periodiche
- Elenchi cessioni intra-UE e Intrastat
- Richieste di rimborso IVA
- Consulenza transazioni transfrontaliere
- Controlli e audit IVA
- Rappresentanza fiscale
Questions Fréquentes
La registrazione IVA è richiesta quando si svolgono attività imponibili in Lussemburgo, tra cui: fornitura di beni/servizi dal Lussemburgo, vendite a distanza sopra la soglia UE di €10.000, o quando una società deve recuperare l'IVA a monte sulle spese.
Il Lussemburgo ha quattro aliquote IVA: aliquota standard 17% (la più bassa nell'UE), aliquote ridotte del 14% (vino, pubblicità), 8% (gas, elettricità), e aliquota super-ridotta del 3% (alimenti, libri, stampa, eventi culturali).
Sì, le società non UE possono registrarsi per l'IVA in Lussemburgo. Tipicamente devono nominare un rappresentante fiscale a meno che il loro paese non abbia un accordo di mutua assistenza con il Lussemburgo.
Le dichiarazioni IVA sono presentate mensilmente (fatturato > €620.000), trimestralmente (€112.000 - €620.000), o annualmente (fatturato < €112.000). Le dichiarazioni annuali sono sempre richieste. Le dichiarazioni sono dovute entro il 15 del mese/trimestre successivo.
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