Sociedad Holding Luxemburgo
Cree su sociedad holding en Luxemburgo. SOPARFI con exención de participaciones, SPF para patrimonio familiar. Estructuración fiscal óptima.
En résumé : Luxemburgo ofrece dos estructuras holding principales: SOPARFI (holding comercial con exención de participaciones sobre dividendos/plusvalías) y SPF (sociedad de patrimonio familiar con exención fiscal). Condiciones: participación mínima del 10% o €1,2M, período de tenencia de 12 meses.
Sociedades Holding en Luxemburgo
Luxemburgo es una de las jurisdicciones líderes mundiales para sociedades holding. El país ofrece regímenes fiscales atractivos y un marco legal estable que lo hacen ideal para la estructuración internacional.
SOPARFI - Sociedad de Participaciones Financieras
La SOPARFI (Société de Participations Financières) es la estructura holding más utilizada en Luxemburgo. Es una sociedad comercial que puede poseer participaciones y beneficiarse del régimen de exención de participaciones.
Características Principales
- Puede constituirse como SARL o SA
- No requiere autorización específica
- Puede realizar actividades comerciales auxiliares
- Acceso a la red de tratados de doble imposición de Luxemburgo
- Exención total de participaciones sobre tenencias cualificadas
Condiciones de Exención de Participaciones
| Requisito | Detalles |
|---|---|
| Participación mínima | 10% o coste de adquisición de €1,2 millones |
| Período de tenencia | 12 meses (o compromiso de mantener) |
| Tributación de la filial | Sujeta a impuesto comparable (al menos 8,5%) |
| Tasa de exención | 100% sobre dividendos y plusvalías |
SPF - Sociedad de Gestión de Patrimonio Familiar
La SPF (Société de gestion de Patrimoine Familial) está reservada para la gestión de patrimonio privado. Ofrece un régimen fiscal simplificado para familias e individuos.
Inversores Elegibles
- Personas físicas gestionando patrimonio privado
- Entidades de gestión patrimonial (trusts, fundaciones)
- Intermediarios actuando en nombre de individuos
Régimen Fiscal SPF
| Impuesto | Tratamiento |
|---|---|
| Impuesto sobre sociedades | Exento |
| Impuesto comercial municipal | Exento |
| Impuesto sobre patrimonio neto | Exento |
| Taxe d'abonnement | 0,25% del capital desembolsado + prima de emisión (mín €100, máx €125.000/año) |
| Retención en origen | 15% sobre dividendos (sujeto a reducción por tratado) |
Comparación: SOPARFI vs SPF
| Característica | SOPARFI | SPF |
|---|---|---|
| Forma jurídica | SA, SARL, SCA | SA, SARL, SCA, SCoSA |
| Inversores elegibles | Cualquier inversor | Solo individuos/estructuras familiares |
| Tratados fiscales | Acceso completo | Sin acceso |
| Directivas UE | Aplicables | No aplicables |
| Actividades | Holdings + comerciales | Solo holdings pasivos |
| Tributación | Régimen normal + exenciones | Exención total + taxe d'abonnement |
Ventajas de Luxemburgo
- 103 tratados de doble imposición: Amplia red de tratados
- Membresía UE: Directivas Matriz-Filial e Intereses y Cánones
- Sin retención en origen: Sobre intereses y cánones pagados al extranjero
- Régimen IP: Exención del 80% sobre ingresos de PI cualificados
- Sin reglas CFC: Sin legislación de compañías extranjeras controladas
- Estabilidad: Entorno legal y fiscal predecible
Nuestros Servicios
- Análisis y optimización de estructura holding
- Constitución de SOPARFI o SPF
- Cumplimiento de requisitos de sustancia
- Planificación y estructuración fiscal
- Administración y cumplimiento continuo
- Estrategias de salida y reestructuración
Questions Fréquentes
Una SOPARFI (Société de Participations Financières) es una sociedad holding luxemburguesa que se beneficia del régimen de exención de participaciones. Permite una exención fiscal del 100% sobre los dividendos recibidos y las plusvalías de participaciones cualificadas.
Para beneficiarse de la exención de participaciones: participación mínima del 10% o coste de adquisición de €1,2 millones, período de tenencia de 12 meses, y la filial debe ser una sociedad cualificada sujeta a tributación comparable (al menos 8,5%).
Una SPF (Société de gestion de Patrimoine Familial) es una sociedad de gestión de patrimonio privado reservada para personas físicas y estructuras familiares. Se beneficia de un régimen fiscal favorable con exención del impuesto sobre sociedades.
Una SOPARFI está sujeta al régimen normal del impuesto de sociedades luxemburgués (~23,87%). Sin embargo, se beneficia de la exención de participaciones sobre dividendos y plusvalías de participaciones cualificadas, haciendo que la tributación efectiva sea muy baja.
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