Requisitos de Sustancia Luxemburgo
Asegure que su empresa luxemburguesa cumple los requisitos de sustancia. Servicios de administradores, domicilio social, personal y cumplimiento ATAD.
En résumé : Los requisitos de sustancia de Luxemburgo incluyen: administradores cualificados (típicamente 2+), presencia de oficina física, toma de decisiones local, personal cualificado y actividad económica genuina. La sustancia adecuada es esencial para beneficios de tratados fiscales y aplicación de directivas UE.
Sustancia Económica en Luxemburgo
La sustancia económica es una consideración crítica para las empresas establecidas en Luxemburgo. Los estándares fiscales internacionales, las directivas de la UE y la legislación fiscal luxemburguesa requieren que las empresas tengan presencia económica genuina para beneficiarse de las ventajas fiscales del país.
Elementos Clave de Sustancia
Consejo de Administración
La composición y conducta del consejo es central para demostrar sustancia. Los administradores deben tener cualificaciones apropiadas y gestionar activamente la empresa.
| Requisito | Mejor Práctica |
|---|---|
| Número de administradores | Mínimo 2 administradores cualificados |
| Residencia | Mayoría residentes en Luxemburgo/UE |
| Cualificaciones | Experiencia relevante en la industria/finanzas |
| Reuniones | Reuniones regulares del consejo en Luxemburgo |
| Toma de decisiones | Decisiones estratégicas tomadas en Luxemburgo |
| Disponibilidad | Administradores disponibles para asuntos urgentes |
Presencia Física
- Domicilio social: Dirección oficial para correspondencia legal
- Espacio de oficina: Locales dedicados para actividades comerciales
- Salas de reuniones: Instalaciones para reuniones del consejo
- Infraestructura TI: Sistemas adecuados y gestión de datos
- Cuentas bancarias: Relaciones bancarias locales
Personal
Empleados cualificados en Luxemburgo demuestran actividad económica genuina. El nivel de personal depende de las actividades y complejidad de la empresa.
| Rol | Función |
|---|---|
| Oficial de Cumplimiento | Cumplimiento regulatorio y AML |
| Finanzas/Contabilidad | Gestión financiera y reporting |
| Gestión de Inversiones | Monitoreo de cartera (para holdings) |
| Administración | Funciones de secretaría corporativa |
Requisitos Regulatorios
ATAD (Directiva Anti-Elusión Fiscal)
ATAD requiere sustancia para que las empresas se beneficien de acuerdos intragrupo. Las disposiciones clave incluyen:
- Norma General Anti-Abuso (GAAR)
- Reglas de limitación de intereses
- Imposición de salida
- Reglas CFC para ingresos pasivos
Beneficios de Tratados Fiscales
Para acceder a los 103 tratados fiscales de Luxemburgo, las empresas deben demostrar:
- Beneficiario efectivo de los ingresos
- No ser una sociedad conducto
- Cumplimiento del Principal Purpose Test (PPT)
- Actividad económica genuina
Documentación de Sustancia
Evidencia a Mantener
- Actas de reuniones del consejo celebradas en Luxemburgo
- Resoluciones y decisiones firmadas
- Contratos de trabajo para personal de Luxemburgo
- Contratos de alquiler de oficina
- Extractos bancarios mostrando operaciones locales
- Evidencia de TI e infraestructura
- Registros de viajes de administradores
- Registros de asignación de tiempo
Nuestros Servicios
- Servicios de administradores: Profesionales experimentados para su consejo
- Domicilio social: Ubicaciones de oficinas premium en Luxemburgo
- Evaluación de sustancia: Evaluación del nivel de sustancia actual
- Monitoreo de cumplimiento: Mantenimiento continuo de sustancia
- Soluciones de personal: Dotación y acuerdos de secondment
- Documentación: Gobierno corporativo y mantenimiento de registros
Questions Fréquentes
La sustancia se refiere a la presencia económica de una empresa en Luxemburgo: administradores cualificados, empleados locales, toma de decisiones en Luxemburgo, oficina física y actividades económicas reales. Es esencial para beneficiarse de los tratados fiscales y evitar la recalificación como sociedad conducto.
Aunque legalmente un administrador es suficiente, para efectos de sustancia, las empresas típicamente necesitan al menos 2 administradores cualificados que participen activamente en la gestión. Los administradores deben tener experiencia relevante y estar disponibles para reuniones regulares del consejo en Luxemburgo.
Un domicilio social es la dirección oficial de la empresa en Luxemburgo. Aunque una oficina virtual puede ser suficiente para propósitos administrativos, demostrar sustancia a menudo requiere una oficina física con espacio dedicado para las actividades de la empresa.
ATAD (Directiva Anti-Elusión Fiscal) incluye requisitos de sustancia para prevenir el abuso fiscal. Los requisitos clave incluyen: actividad económica genuina, personal cualificado, toma de decisiones en Luxemburgo y locales adecuados. El incumplimiento puede resultar en la denegación de beneficios fiscales.
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