Constituição de Empresas no Luxemburgo

Tipos de Empresas no Luxemburgo

O Luxemburgo oferece várias formas jurídicas adaptadas às necessidades de empreendedores e investidores. As três formas mais comuns são a SARL, a SA e a SARL-S.

SARL - Sociedade por Quotas

A SARL é a forma jurídica mais popular no Luxemburgo, representando aproximadamente 66% das empresas. É perfeitamente adequada para PME e filiais de grupos internacionais.

Característica	Detalhes
Capital mínimo	€12.000 (integralmente realizado)
Número de sócios	1 a 100
Responsabilidade	Limitada às entradas
Quotas	Não livremente transmissíveis (aprovação necessária)
Órgãos sociais	Gerente(s) + Assembleia Geral de Sócios
Acto de constituição	Escritura notarial obrigatória

SA - Sociedade Anónima

A SA destina-se a empresas maiores, nomeadamente aquelas que considerem uma cotação em bolsa ou que necessitem de uma estrutura com múltiplos accionistas.

Característica	Detalhes
Capital mínimo	€30.000 (mínimo 25% realizado)
Número de accionistas	1 mínimo, sem limite máximo
Responsabilidade	Limitada às entradas
Acções	Livremente transmissíveis
Órgãos sociais	Conselho de Administração ou Direcção + Conselho de Supervisão
Cotação em bolsa	Sim

SARL-S - Sociedade Simplificada por Quotas

Introduzida em 2017, a SARL-S foi concebida para empreendedores individuais e pequenas empresas. Oferece constituição rápida e económica com capital mínimo de apenas €1.

Característica	Detalhes
Capital mínimo	€1 a €12.000
Número de sócios	1 a 100 (apenas pessoas singulares)
Reserva legal	5% dos lucros até €12.000
Acto de constituição	Escritura particular possível
Limitação	Uma pessoa só pode ser sócio único numa única SARL-S

Processo de Constituição

Etapa 1: Preparação

Escolha da forma jurídica
Reserva do nome junto do RCS
Elaboração dos estatutos
Abertura de conta bancária para depósito do capital

Etapa 2: Constituição

Assinatura dos estatutos perante notário (excepto SARL-S)
Depósito do capital social
Publicação no Mémorial C (RESA)

Etapa 3: Registo

Registo no RCS (Registo do Comércio e das Sociedades)
Pedido de autorização de estabelecimento comercial ao Ministério da Economia
Registo fiscal (Administração de Impostos Directos)
Registo de IVA se necessário

Custos de Constituição

Item	SARL	SA	SARL-S
Honorários notariais	~€1.500	~€2.000	€0 - €500
Registo RCS	~€200	~€200	~€75
Autorização de estabelecimento	~€50	~€50	~€50
Honorários jurídicos	€1.500 - €3.000	€2.500 - €5.000	€500 - €1.500
Capital mínimo	€12.000	€30.000	€1

Fiscalidade das Sociedades

As empresas luxemburguesas estão sujeitas a vários impostos. Em 2025, a taxa efectiva global para empresas sediadas na cidade do Luxemburgo é de aproximadamente 23,87%.

Imposto	Taxa 2025
Imposto sobre o rendimento colectivo (IRC)	16% (rendimento > €200.000) / 14% (rendimento < €175.000)
Contribuição para o fundo de emprego	7% do IRC
Imposto comercial municipal	~6,75% (Cidade do Luxemburgo)
Imposto sobre o património líquido	0,5% (património líquido > €500M)

Vantagens do Luxemburgo

Fiscalidade atractiva: Entre as taxas de IRC mais baixas da Europa Ocidental
Regime holding: Isenção sobre dividendos e mais-valias (isenção de participações)
Tratados fiscais: 103 tratados para evitar a dupla tributação
IP Box: Regime favorável para propriedade intelectual (4,2%)
Estabilidade política: Ambiente jurídico estável e previsível
Multilingue: Administração em francês, alemão e inglês
Acesso à UE: Passaporte europeu para serviços financeiros

Documentos Necessários

Para pessoas singulares

Cópia do passaporte ou cartão de identidade
Comprovativo de morada com menos de 3 meses
Registo criminal (para o gerente)
CV e qualificações profissionais

Para pessoas colectivas (sócio pessoa colectiva)

Certidão do registo comercial
Estatutos certificados
Lista de administradores e beneficiários efectivos
Acta da deliberação autorizando a constituição

Questions Fréquentes

Qual é o capital mínimo para criar uma empresa no Luxemburgo?

O capital mínimo depende do tipo de sociedade: €12.000 para uma SARL, €30.000 para uma SA, e apenas €1 para uma SARL-S (sociedade simplificada por quotas). O capital deve ser integralmente realizado na constituição.

Quanto tempo demora criar uma empresa no Luxemburgo?

A constituição de uma empresa demora geralmente 3 a 4 semanas. Inclui a preparação dos documentos, reserva do nome, escritura notarial, registo no RCS (Registo do Comércio e das Sociedades) e obtenção da autorização de estabelecimento comercial, se necessária.

Um estrangeiro pode criar uma empresa no Luxemburgo?

Sim, estrangeiros (UE e não-UE) podem criar uma empresa no Luxemburgo sem restrições. Não há requisito de residência para os sócios. No entanto, o gerente deve poder demonstrar idoneidade profissional.

Qual é a diferença entre uma SARL e uma SA?

A SARL é adequada para PME (1-100 sócios, capital mín. €12.000, quotas não livremente transmissíveis). A SA é para empresas maiores (capital mín. €30.000, acções livremente transmissíveis, pode ser cotada em bolsa). A SARL oferece mais flexibilidade na gestão quotidiana.

O que é uma SARL-S e quais são as suas vantagens?

A SARL-S (Sociedade Simplificada por Quotas) foi concebida para empreendedores individuais e pequenas empresas. Vantagens: capital mínimo de €1, dispensa de escritura notarial obrigatória (escritura particular possível), constituição rápida e económica.

É necessária uma autorização de estabelecimento comercial?

Sim, para exercer actividades comerciais, artesanais ou industriais no Luxemburgo é necessária uma autorização de estabelecimento comercial do Ministério da Economia. Esta autorização verifica as qualificações profissionais e a idoneidade do gerente.

Que documentos são necessários para criar uma empresa?

Documentos necessários: identificação dos sócios/gerentes, comprovativo de morada, plano de negócios (para certas actividades), comprovativo do capital (certificado bancário), diplomas/qualificações profissionais para a autorização de estabelecimento.

Qual é o custo total para criar uma empresa?

O custo total varia entre €3.000 e €8.000 dependendo do tipo de sociedade. Inclui: honorários notariais (~€1.500 para uma SARL), taxas de registo no RCS (~€200), honorários jurídicos e taxa de autorização de estabelecimento (~€50).