Rejestracja VAT Luksemburg

VAT w Luksemburgu

Luksemburg oferuje najniższą podstawową stawkę VAT w Unii Europejskiej wynoszącą 17%. Czyni to kraj szczególnie atrakcyjnym dla niektórych usług cyfrowych B2C i dostaw w ramach unijnego systemu VAT.

Stawki VAT

Stawka	Zastosowanie
17% (Podstawowa)	Większość towarów i usług
14% (Obniżona)	Wino, niektóre druki, reklama
8% (Obniżona)	Gaz, energia elektryczna, olej opałowy
3% (Super obniżona)	Żywność, napoje bezalkoholowe, książki, prasa, wydarzenia kulturalne, transport pasażerski
0% (Zwolnienie z prawem do odliczenia)	Eksport, dostawy wewnątrzwspólnotowe, transport międzynarodowy

Rejestracja VAT

Kiedy rejestracja jest wymagana

• Prowadzenie dostaw opodatkowanych w Luksemburgu
• Sprzedaż na odległość do konsumentów luksemburskich powyżej progu
• Nabycia wewnątrzwspólnotowe
• Import towarów
• Otrzymywanie usług podlegających odwrotnemu obciążeniu
• Dobrowolna rejestracja w celu odzyskania naliczonego VAT

Proces rejestracji

Etap	Szczegóły
1. Wniosek	Złożenie do Administration de l'Enregistrement
2. Dokumentacja	Statut spółki, dowód tożsamości, potwierdzenie działalności
3. Przetwarzanie	Zwykle 2-4 tygodnie
4. Numer VAT	Format: LU + 8 cyfr

Firmy spoza Luksemburga

• Firmy z UE: Możliwa bezpośrednia rejestracja
• Firmy spoza UE: Może być wymagany przedstawiciel podatkowy
• Wyjątek: Kraje z umowami o wzajemnej pomocy

Zgodność VAT

Okresy składania deklaracji

Obrót	Okres składania
> 620 000 €	Miesięcznie
112 000 € - 620 000 €	Kwartalnie
< 112 000 €	Rocznie (z uproszczonym systemem)

Kluczowe terminy

• Deklaracje VAT: 15. dzień następnego miesiąca/kwartału
• Deklaracja roczna: 1 maja następnego roku
• Informacja podsumowująca UE: 25. dzień następnego miesiąca
• Intrastat: 16. dzień następnego miesiąca

Transakcje transgraniczne

Dostawy wewnątrzwspólnotowe

• B2B: Stosuje się odwrotne obciążenie, stawka zerowa w Luksemburgu
• B2C sprzedaż na odległość: Dostępny system OSS
• Wymagane sprawozdawczość informacji podsumowującej

Import

• VAT importowy płatny w urzędzie celnym
• Dostępne systemy odroczenia dla regularnych importerów
• Możliwość odliczenia jako VAT naliczony

Zwroty VAT

Zwroty krajowe

• Nadwyżka naliczonego VAT odzyskiwana przez deklaracje
• Opcja zwrotu lub przeniesienia
• Zwykle przetwarzane w ciągu 3 miesięcy

Zwroty dla nierezydentów

• Firmy z UE: Procedura 8. Dyrektywy
• Firmy spoza UE: 13. Dyrektywa (wymóg wzajemności)
• Elektroniczny portal do składania wniosków

Nasze usługi

• Wnioski o rejestrację VAT
• Okresowe deklaracje VAT
• Informacje podsumowujące i Intrastat
• Wnioski o zwrot VAT
• Doradztwo w zakresie transakcji transgranicznych
• Przeglądy i audyty VAT
• Przedstawicielstwo podatkowe