SOPARFI: Komplett skatteguide 2025

Vad är en SOPARFI?

SOPARFI (Société de Participations Financières) är ett luxemburgskt holding- och finansbolag som inte regleras av CSSF. Det bildas som ett vanligt handelsbolag (vanligtvis SA eller Sàrl) och drar nytta av Luxemburgs attraktiva skattesystem.

Huvudsakliga fördelar

Fördel	Beskrivning
Utdelningsbefrielse	100% befrielse på mottagna utdelningar (under vissa villkor)
Kapitalvinster	Befrielse från skatt på kapitalvinster vid försäljning av innehav
Skatteavtalsnätverk	Tillgång till 80+ skatteavtal för undvikande av dubbelbeskattning
Ingen reglering	Regleras inte av CSSF, låga efterlevnadskostnader

Deltagandebefrielse

Villkor för utdelningsbefrielse

• Minsta innehav: 10% av kapitalet ELLER anskaffningspris på 1,2 miljoner €
• Minsta innehavstid: 12 månader
• Kvalificerat dotterbolag (EU-resident, luxemburgskt bolag eller fullt beskattat bolag)

Villkor för kapitalvinstbefrielse

• Minsta innehav: 10% av kapitalet ELLER anskaffningspris på 6 miljoner €
• Minsta innehavstid: 12 månader
• Kvalificerat dotterbolag

SOPARFI-struktur

Element	Krav
Bolagsform	SA, Sàrl, SCA eller SCS
Minsta kapital	12 000 € (Sàrl) eller 30 000 € (SA)
Säte	Registrerat säte i Luxemburg
Ledning	Minst 1 styrelseledamot (luxemburgska residenter rekommenderas)
Redovisning	Årsredovisning, revision om trösklar överskrids

Beskattning

• Bolagsskatt: 17% (+ 7% solidaritetsavgift = 18,19%)
• Kommunal skatt: 6,75% (i Luxemburg stad)
• Total kombinerad skattesats: Ca 24,94%
• Netto förmögenhetsskatt: 0,5% (minimum 4 815 €)
• Källskatt på utdelningar: 15% (med undantag och reducerade satser)

Källskatt

Utdelningar som betalas av en SOPARFI är föremål för 15% källskatt, men många undantag finns:

• Undantag enligt EU:s moder-/dotterbolagsdirektiv
• Reducerade satser enligt skatteavtal
• Undantag för kvalificerade moderbolag

Våra SOPARFI-tjänster

• Bildande av holdingbolag
• Skattestrukturering
• Säkerställande av substans
• Löpande administration
• Redovisnings- och skattetjänster