SOPARFI: Teljes adózási útmutató 2025

Mi az a SOPARFI?

A SOPARFI (Société de Participations Financières) egy luxemburgi holding és pénzügyi társaság, amelyet nem szabályoz a CSSF. Normál kereskedelmi társaságként (általában SA vagy Sàrl) alapítják, és élvezi Luxemburg vonzó adózási rendszerét.

Főbb előnyök

Előny	Leírás
Osztalékmentesség	100% mentesség a kapott osztalékokra (bizonyos feltételek mellett)
Tőkenyereség	Mentesség a részesedések értékesítéséből származó tőkenyereségre
Egyezményhálózat	Hozzáférés 80+ kettős adóztatást elkerülő egyezményhez
Nincs szabályozás	Nem szabályozza a CSSF, alacsony megfelelési költségek

Részesedési mentességi rendszer

Osztalékmentesség feltételei

Minimális részesedés: 10% a tőkéből VAGY 1,2 millió € beszerzési ár
Minimális tartási időszak: 12 hónap
Minősített leányvállalat (EU rezidens, luxemburgi társaság, vagy teljesen adózott társaság)

Tőkenyereség-mentesség feltételei

Minimális részesedés: 10% a tőkéből VAGY 6 millió € beszerzési ár
Minimális tartási időszak: 12 hónap
Minősített leányvállalat

SOPARFI struktúra

Elem	Követelmény
Jogi forma	SA, Sàrl, SCA vagy SCS
Minimális tőke	12 000 € (Sàrl) vagy 30 000 € (SA)
Székhely	Bejegyzett székhely Luxemburgban
Vezetés	Minimum 1 ügyvezető (luxemburgi rezidensek ajánlottak)
Könyvelés	Éves beszámoló, könyvvizsgálat a küszöbértékek felett

Adózás

Társasági adó: 17% (+ 7% szolidaritási hozzájárulás = 18,19%)
Helyi adó: 6,75% (Luxemburg városában)
Teljes kombinált adókulcs: Kb. 24,94%
Nettó vagyonadó: 0,5% (minimum 4 815 €)
Osztalék forrásadó: 15% (mentességekkel és csökkentett mértékekkel)

Forrásadó

A SOPARFI által kifizetett osztalékokra 15% forrásadó vonatkozik, de számos mentesség létezik:

Mentesség az EU anya-leányvállalati irányelv alapján
Csökkentett mértékek az adóegyezmények alapján
Mentesség minősített anyavállalatok számára

SOPARFI szolgáltatásaink

Holding társaság alapítása
Adózási struktúrák kialakítása
Valós jelenlét biztosítása
Folyamatos adminisztráció
Könyvelési és adózási szolgáltatások