Adózás Luxemburgban 2025: Vállalkozások és társaságok
Átfogó áttekintés a luxemburgi társasági adózásról 2025-ben: adókulcsok, levonások, kettős adóztatást elkerülő egyezmények és adóoptimalizálás.
Mis à jour : 2025. január 1.
Adórendszer áttekintése
Luxemburg versenyképes és átlátható adórendszert kínál, amely vonzza a nemzetközi vállalatokat. A társaságok teljes kombinált adókulcsa körülbelül 24,94%, ami magában foglalja a társasági adót, a szolidaritási hozzájárulást és a helyi iparűzési adót.
Társasági adók
| Adó | Mérték |
|---|---|
| Társasági adó (IRC) | 17% |
| Szolidaritási hozzájárulás | 7% az IRC-ből (vagyis 1,19%) |
| Helyi adó (Luxemburg város) | 6,75% |
| Teljes kombinált adókulcs | Kb. 24,94% |
Nettó vagyonadó
| Nettó eszközök | Mérték |
|---|---|
| 500 millió € alatt | 0,5% |
| 500 millió € felett | 0,05% |
| Minimális adó | 4 815 € (holding társaságoknál) |
Részesedési mentességi rendszer
Luxemburg vonzó részesedési mentességi rendszert kínál az osztalékokra és a tőkenyereségekre.
Osztalékmentesség
- Minimális részesedés: 10% vagy beszerzési ár ≥ 1,2 millió €
- Minimális tartási időszak: 12 hónap
- Minősített leányvállalat
- Mentesség: 100%
Tőkenyereség-mentesség
- Minimális részesedés: 10% vagy beszerzési ár ≥ 6 millió €
- Minimális tartási időszak: 12 hónap
- Minősített leányvállalat
- Mentesség: 100%
IP Box rendszer
| Szempont | Részletek |
|---|---|
| Mentesség mértéke | 80% a nettó szellemi tulajdon bevételre |
| Effektív adókulcs | Kb. 4,99% |
| Minősített szellemi tulajdon | Szabadalmak, szoftverek, használati minták |
| Számítási módszer | Módosított nexus megközelítés OECD szerint |
ÁFA
| Mérték | Alkalmazás |
|---|---|
| 17% (normál) | A legtöbb termék és szolgáltatás |
| 14% | Bor, reklám |
| 8% | Gáz, elektromosság, fűtőolaj |
| 3% | Élelmiszerek, könyvek, sajtó, kulturális események |
Kettős adóztatást elkerülő egyezmények
Luxemburg több mint 80 kettős adóztatást elkerülő egyezménnyel rendelkezik, ami hatékony nemzetközi struktúrákat és az adóteher minimalizálását teszi lehetővé.
- Csökkentett forrásadó-mértékek
- Védelem a kettős adóztatás ellen
- Hozzáférés a legkedvezőbb joghatóságokhoz
Szolgáltatásaink
- Adótervezés és optimalizálás
- Nemzetközi struktúrák kialakítása
- Transzferár-képzés
- Adóbevallások
- Adóhatósági egyeztetések
- Adózási átvilágítás
Prêt à Passer à l'Action ?
Ce guide vous a été utile ? Nous pouvons vous mettre en relation avec des avocats spécialisés pour concrétiser votre projet.