SOPARFI: Úplný daňový průvodce 2025

Co je SOPARFI?

SOPARFI (Société de Participations Financières) je lucemburská holdingová a finanční společnost, která není regulována CSSF. Je založena jako běžná obchodní společnost (obvykle SA nebo Sàrl) a těží z atraktivního daňového režimu Lucemburska.

Hlavní výhody

Výhoda	Popis
Osvobození dividend	100 % osvobození přijatých dividend (za určitých podmínek)
Kapitálové zisky	Osvobození od daně z kapitálových zisků z prodeje podílů
Síť smluv	Přístup k 80+ smlouvám o zamezení dvojího zdanění
Bez regulace	Není regulována CSSF, nízké compliance náklady

Režim osvobození účastí

Podmínky pro osvobození dividend

• Minimální účast: 10 % kapitálu NEBO pořizovací cena 1,2 milionu €
• Minimální doba držení: 12 měsíců
• Kvalifikovaná dceřiná společnost (rezident EU, lucemburská společnost, nebo plně zdaněná společnost)

Podmínky pro osvobození kapitálových zisků

• Minimální účast: 10 % kapitálu NEBO pořizovací cena 6 milionů €
• Minimální doba držení: 12 měsíců
• Kvalifikovaná dceřiná společnost

Struktura SOPARFI

Prvek	Požadavky
Právní forma	SA, Sàrl, SCA nebo SCS
Minimální kapitál	12 000 € (Sàrl) nebo 30 000 € (SA)
Sídlo	Registrované sídlo v Lucembursku
Řízení	Minimálně 1 jednatel (doporučeni lucemburští rezidenti)
Účetnictví	Roční účetní závěrka, audit pokud jsou překročeny limity

Zdanění

• Daň z příjmů právnických osob: 17 % (+ 7 % solidární příspěvek = 18,19 %)
• Obecní daň: 6,75 % (v Lucemburku)
• Celková kombinovaná sazba: Cca 24,94 %
• Čistá majetková daň: 0,5 % (minimum 4 815 €)
• Srážková daň z dividend: 15 % (s osvobozením a sníženými sazbami)

Srážková daň

Dividendy vyplácené společností SOPARFI podléhají srážkové dani 15 %, ale existuje mnoho osvobození:

• Osvobození na základě směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech
• Snížené sazby podle daňových smluv
• Osvobození pro kvalifikované mateřské společnosti

Naše služby SOPARFI

• Založení holdingové společnosti
• Daňové strukturování
• Zajištění substance
• Průběžná správa
• Účetní a daňové služby