Zdanění v Lucembursku 2025: Podnikatelé a společnosti
Kompletní přehled zdanění společností v Lucembursku pro rok 2025: daňové sazby, odpočty, smlouvy o zamezení dvojího zdanění a daňová optimalizace.
Mis à jour : 1. ledna 2025
Přehled daňového systému
Lucembursko nabízí konkurenceschopný a transparentní daňový systém, který láká mezinárodní společnosti. Celková kombinovaná daňová sazba pro společnosti je přibližně 24,94 %, což zahrnuje daň z příjmů právnických osob, solidární příspěvek a obecní daň z podnikání.
Daně společností
| Daň | Sazba |
|---|---|
| Daň z příjmů právnických osob (IRC) | 17 % |
| Solidární příspěvek | 7 % IRC (tedy 1,19 %) |
| Obecní daň (Lucemburk město) | 6,75 % |
| Celková kombinovaná sazba | Cca 24,94 % |
Čistá majetková daň
| Čistá aktiva | Sazba |
|---|---|
| Do 500 milionů € | 0,5 % |
| Nad 500 milionů € | 0,05 % |
| Minimální daň | 4 815 € (pro holding společnosti) |
Režim osvobození účastí
Lucembursko nabízí atraktivní režim osvobození účastí pro dividendy a kapitálové zisky.
Osvobození dividend
- Minimální účast: 10 % nebo pořizovací cena ≥ 1,2 milionu €
- Minimální doba držení: 12 měsíců
- Kvalifikovaná dceřiná společnost
- Osvobození: 100 %
Osvobození kapitálových zisků
- Minimální účast: 10 % nebo pořizovací cena ≥ 6 milionů €
- Minimální doba držení: 12 měsíců
- Kvalifikovaná dceřiná společnost
- Osvobození: 100 %
Režim IP Box
| Aspekt | Detaily |
|---|---|
| Míra osvobození | 80 % čistého příjmu z duševního vlastnictví |
| Efektivní sazba | Cca 4,99 % |
| Způsobilé duševní vlastnictví | Patenty, software, užitné vzory |
| Způsob výpočtu | Modifikovaný nexus přístup OECD |
DPH
| Sazba | Použití |
|---|---|
| 17 % (základní) | Většina zboží a služeb |
| 14 % | Víno, reklama |
| 8 % | Plyn, elektřina, topný olej |
| 3 % | Potraviny, knihy, tisk, kulturní akce |
Smlouvy o zamezení dvojího zdanění
Lucembursko má uzavřeno více než 80 smluv o zamezení dvojího zdanění, což umožňuje efektivní mezinárodní strukturování a minimalizaci daňového zatížení.
- Snížené sazby srážkové daně
- Ochrana před dvojím zdaněním
- Přístup k nejpříznivějším jurisdikcím
Naše služby
- Daňové plánování a optimalizace
- Mezinárodní strukturování
- Transfer pricing
- Daňová přiznání
- Jednání s daňovými úřady
- Daňový due diligence
Prêt à Passer à l'Action ?
Ce guide vous a été utile ? Nous pouvons vous mettre en relation avec des avocats spécialisés pour concrétiser votre projet.