SOPARFI: Πλήρης Οδηγός Φορολογικού Καθεστώτος Λουξεμβούργου
Όλα για την SOPARFI στο Λουξεμβούργο: απαλλαγή συμμετοχής, προϋποθέσεις, φορολογικά πλεονεκτήματα και βέλτιστη δομή holding.
Mis à jour : Δεκέμβριος 2025
Η SOPARFI (Société de Participations Financières) είναι το προτιμώμενο όχημα holding στο Λουξεμβούργο, προσφέροντας σημαντικά φορολογικά πλεονεκτήματα για τη διακράτηση και διαχείριση συμμετοχών.
Τι είναι μια SOPARFI;
Η SOPARFI είναι μια εμπορική εταιρεία του Λουξεμβούργου της οποίας ο κύριος σκοπός είναι η διακράτηση και διαχείριση συμμετοχών σε άλλες εταιρείες. Μπορεί να επωφεληθεί από το καθεστώς απαλλαγής συμμετοχής.
Απαλλαγή συμμετοχής
Προϋποθέσεις για απαλλαγή μερισμάτων
| Προϋπόθεση | Απαίτηση |
|---|---|
| Ελάχιστη συμμετοχή | 10% ή κόστος απόκτησης 1,2 εκ. € |
| Περίοδος διακράτησης | 12 μήνες (ή δέσμευση) |
| Φορολόγηση θυγατρικής | Συγκρίσιμος φόρος (τουλάχιστον 8,5%) |
| Τύπος θυγατρικής | Επιλέξιμη κεφαλαιουχική εταιρεία |
Απαλλαγή κεφαλαιακών κερδών
Οι προϋποθέσεις είναι παρόμοιες με αυτές για τα μερίσματα:
- Συμμετοχή τουλάχιστον 10% ή κόστος απόκτησης 6 εκ. €
- Περίοδος διακράτησης 12 μηνών
- Θυγατρική υπαγόμενη σε συγκρίσιμο φόρο
Φορολογικά πλεονεκτήματα
| Τύπος εισοδήματος | Φορολογική μεταχείριση |
|---|---|
| Επιλέξιμα μερίσματα | 100% απαλλαγή |
| Επιλέξιμα κεφαλαιακά κέρδη | 100% απαλλαγή |
| Εκκαθάριση θυγατρικής | 100% απαλλαγή |
| Άλλα εισοδήματα | Φόρος με κανονικό συντελεστή (24,94%) |
Δομή SOPARFI
Νομική μορφή
- SA: Ελάχιστο κεφάλαιο 30.000 €
- SARL: Ελάχιστο κεφάλαιο 12.000 €
- SCA: Για πιο σύνθετες δομές
Απαιτήσεις ουσίας
- Έδρα στο Λουξεμβούργο
- Εξειδικευμένοι διευθυντές
- Συνεδριάσεις διοικητικού συμβουλίου στο Λουξεμβούργο
- Τοπική λογιστική και διοίκηση
Πλεονεκτήματα SOPARFI
- Φορολογική αποδοτικότητα: Απαλλαγή για μερίσματα και κεφαλαιακά κέρδη
- Πρόσβαση σε συνθήκες: Εκτεταμένο δίκτυο φορολογικών συνθηκών
- Ευελιξία: Μπορεί να ασκεί και εμπορικές δραστηριότητες
- Φήμη: Αξιόπιστη και σταθερή δικαιοδοσία
- ΕΕ: Πρόσβαση σε ευρωπαϊκές οδηγίες
Prêt à Passer à l'Action ?
Ce guide vous a été utile ? Nous pouvons vous mettre en relation avec des avocats spécialisés pour concrétiser votre projet.