Φορολογία Λουξεμβούργου 2025: Πλήρης Οδηγός

Το Λουξεμβούργο προσφέρει ένα ελκυστικό και σταθερό φορολογικό σύστημα, που συνεχίζει να προσελκύει διεθνείς επιχειρήσεις και επενδυτές το 2025.

Φόρος Εισοδήματος Εταιρειών (CIT)

Συντελεστές 2025

Στοιχείο	Συντελεστής
Φόρος εισοδήματος εταιρειών	17%
Εισφορά ταμείου απασχόλησης	1,19% (7% του CIT)
Δημοτικός επιχειρηματικός φόρος (Πόλη Λουξεμβούργου)	6,75%
Συνολικός πραγματικός συντελεστής	24,94%

Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ)

Συντελεστές ΦΠΑ

Συντελεστής	Εφαρμογή
17% (κανονικός)	Τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες
14% (μειωμένος)	Κρασί, διαφήμιση, ορισμένα έντυπα
8% (μειωμένος)	Φυσικό αέριο, ηλεκτρισμός, καύσιμα
3% (υπερ-μειωμένος)	Τρόφιμα, βιβλία, τύπος, πολιτιστικές εκδηλώσεις

Ειδικά καθεστώτα

Απαλλαγή συμμετοχής

• 100% απαλλαγή για επιλέξιμα μερίσματα και κεφαλαιακά κέρδη
• Ελάχιστη συμμετοχή: 10% ή κόστος απόκτησης 1,2 εκ. €
• Περίοδος διακράτησης: 12 μήνες

Καθεστώς IP Box

• Απαλλαγή 80% για εισόδημα από επιλέξιμη πνευματική ιδιοκτησία
• Πραγματικός συντελεστής: ~4,99%
• Επιλέξιμη ΠΙ: ευρεσιτεχνίες, λογισμικό προστατευόμενο με πνευματικά δικαιώματα

Φορολογικές συνθήκες

Το Λουξεμβούργο διαθέτει εκτεταμένο δίκτυο άνω των 80 συνθηκών αποφυγής διπλής φορολόγησης, που καλύπτουν τις κύριες παγκόσμιες οικονομίες.

Τυπικοί συντελεστές παρακράτησης φόρου στην πηγή

Τύπος εισοδήματος	Εγχώριος συντελεστής	Με συνθήκη (τυπικός)
Μερίσματα	15%	0-5%
Τόκοι	0%	0%
Δικαιώματα	0%	0%

Φόρος καθαρής θέσης

• Συντελεστής: 0,5% επί των καθαρών περιουσιακών στοιχείων
• Μείωση για ίδια κεφάλαια άνω των 500 εκ. €
• Ελάχιστος φόρος καθαρής θέσης: 535 € έως 32.100 € ανάλογα με τον ισολογισμό

Φορολογική συμμόρφωση

Βασικές προθεσμίες

• Δήλωση CIT: 31 Μαΐου (με δυνατότητα παράτασης)
• Δηλώσεις ΦΠΑ: Μηνιαία, τριμηνιαία ή ετήσια
• Τιμές μεταβίβασης: Υποχρεωτική τεκμηρίωση για ομίλους